【問(wèn)題】小規(guī)模季度開(kāi)票沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn),，開(kāi)普票現(xiàn)在是開(kāi)免稅還是開(kāi)1%,？

2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。

【問(wèn)題】超過(guò)離線開(kāi)票限定金額是怎么回事,？

發(fā)票的離線限定時(shí)長(zhǎng)或者離線開(kāi)票金額有誤，點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“稅控設(shè)備設(shè)置”-“稅控設(shè)備狀態(tài)查詢”,，查看離線限定時(shí)長(zhǎng)或金額,，若核定錯(cuò)誤，去稅局進(jìn)行變更,，非首次開(kāi)票,，先檢查網(wǎng)絡(luò)連接及配置是否正常，網(wǎng)絡(luò)連通時(shí),，關(guān)閉影響網(wǎng)速的殺毒軟件防火墻等,，在未上傳發(fā)票信息查詢下進(jìn)行手工上傳;核實(shí)電腦時(shí)間是否準(zhǔn)確，更新為準(zhǔn)確時(shí)間,，設(shè)置系統(tǒng)時(shí)間與internet同步試一下,。如設(shè)置都沒(méi)問(wèn)題，多次上傳還是無(wú)法成功,，說(shuō)明網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定或服務(wù)器繁忙,，可以稍候再試或帶稅控盤(pán)去稅局進(jìn)行非征期抄報(bào)。

【問(wèn)題】單位廠房出租,，對(duì)方用水電我們要開(kāi)票,，是建在經(jīng)營(yíng)租賃下面的有形動(dòng)產(chǎn)租賃嗎？

一般納稅人銷售自來(lái)水,適用稅率9%;轉(zhuǎn)售電適用稅率13%,，您這種屬于轉(zhuǎn)售水電費(fèi),，不是租賃，只有自來(lái)水公司才可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅,，其他的轉(zhuǎn)售不可以的,。

【問(wèn)題】開(kāi)票方寄出增值稅專用發(fā)票，然后在郵寄中丟失,，受票方?jīng)]收到,。開(kāi)票方如何處理,？

納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,、退稅憑證或記賬憑證。納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,，作為記賬憑證,。

【問(wèn)題】異地開(kāi)票，IP地址報(bào)錯(cuò),，該如何處理,？

拿稅控盤(pán)和空白發(fā)票在異地開(kāi)出發(fā)票，稅務(wù)局能通過(guò)IP地址監(jiān)測(cè)到,。企業(yè)應(yīng)特別注意攜帶空白發(fā)票、稅控盤(pán)異地開(kāi)具發(fā)票存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn),，不允許跨區(qū)域攜帶空白發(fā)票,，自然就不允許跨區(qū)域開(kāi)具。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十五條：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外,，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省,、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具,。省,、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市,、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法,。可以再咨詢一下12366或是稅務(wù)局,。

【問(wèn)題】請(qǐng)問(wèn)銷售報(bào)銷一張普票,，收款人復(fù)核開(kāi)票人都是管理員，這個(gè)給報(bào)嗎,？

不管是增值稅專票還是普票,，收款人和復(fù)核人為非必填項(xiàng)，可以為空,，但是開(kāi)票人《發(fā)票管理辦法細(xì)則》明確規(guī)定必須填寫(xiě)!開(kāi)票人應(yīng)該是自然人名字,，而不能是公司名稱。

【政策依據(jù)】

1.《發(fā)票管理辦法細(xì)則》第四條規(guī)定,，發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票名稱,、發(fā)票代碼,、號(hào)碼，聯(lián)次及用途,、客戶名稱,、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,、計(jì)量單位,、數(shù)量、單價(jià),、大小金額,、開(kāi)票人、開(kāi)票日期,、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章),。而且辦法要求發(fā)票開(kāi)具應(yīng)該全聯(lián)次一次性開(kāi)具，項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容真實(shí),。

2.國(guó)稅發(fā)「2006」156號(hào)第十二條規(guī)定， 增值稅專用發(fā)票開(kāi)具也有項(xiàng)目齊全,、與實(shí)際交易相符的規(guī)定,。

【問(wèn)題】合同違約金是否開(kāi)票？

1. 企業(yè)所得稅

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入,，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入,、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng),、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng),、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入,、違約金收入,、匯兌收益等?！?/p>

規(guī)定明確表示違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅,，也沒(méi)有具體情形的區(qū)分。也就是說(shuō),，不管合同是否履行,，只要取得違約金，均屬于企業(yè)的其他收入所得,，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，按企業(yè)適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。

2. 增值稅