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抵扣進項稅額會計分錄

方式一：期末終了，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”方式二：期末終了,，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”的差額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,，這樣“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”和“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”

更新時間：2025-03-18 11:37:52 查看全文>>

抵扣進項稅不可以轉(zhuǎn)下年抵扣嗎

可以,。
未抵扣完的進項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣,。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)等應(yīng)稅銷售行為,，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。如果當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額,，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。這意味著，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣,，不受年度限制,。
電子高鐵票怎么抵扣進項稅
購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認,，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣,。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中,。
參考政策：《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定,。
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電子高鐵票怎么抵扣進項稅

購買方為增值稅一般納稅人的,，可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣,。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額,，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
參考政策：《國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關(guān)于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定,。
抵扣進項稅不可以轉(zhuǎn)下年抵扣嗎
未抵扣完的進項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣,。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)等應(yīng)稅銷售行為,，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。如果當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額,，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。這意味著，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣,，不受年度限制,。
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抵扣進項稅怎么做分錄

抵扣進項稅是通過期末結(jié)轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的，實務(wù)中有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式：
方式一：
期末終了,，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
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抵扣進項稅額是什么意思

進項稅額和銷項稅額屬于增值稅一般計稅方法的范疇,，對增值稅一般納稅人來說，進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)承擔(dān)的稅額,，該部分稅額可以在計算當(dāng)期增值稅時,，從銷售商品或應(yīng)稅勞務(wù)時計算的銷項稅額中扣減，扣減后仍有銷項稅額就是一般計稅方法下當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,。從銷項稅額中抵扣進項稅額的過程就是抵扣進項稅額,。
抵扣進項稅怎么做分錄
抵扣進項稅是通過期末結(jié)轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的，實務(wù)中有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式：
方式一：
期末終了,，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
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