方式一：期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”方式二： 期末終了,，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”的差額結轉(zhuǎn)至“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,，這樣“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”
更新時間：2025-03-18 11:37:52 查看全文>>
可以。
未抵扣完的進項稅額可以結轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣,。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,，納稅人銷售貨物、勞務,、服務,、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等應稅銷售行為,，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額,。如果當期銷項稅額小于進項稅額，不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。這意味著,，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣，不受年度限制,。
電子高鐵票怎么抵扣進項稅
購買方為增值稅一般納稅人的,，可通過稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣,。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額,，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
參考政策：《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定,。
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電子高鐵票怎么抵扣進項稅
購買方為增值稅一般納稅人的,，可通過稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣,。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額,，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
參考政策：《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定,。
抵扣進項稅不可以轉(zhuǎn)下年抵扣嗎
未抵扣完的進項稅額可以結轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)抵扣,。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,，納稅人銷售貨物、勞務,、服務,、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等應稅銷售行為,，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額,。如果當期銷項稅額小于進項稅額，不足部分可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,。這意味著,，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣，不受年度限制,。
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抵扣進項稅是通過期末結轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的,，實務中有兩種結轉(zhuǎn)方式：
方式一：
期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
進項稅額和銷項稅額屬于增值稅一般計稅方法的范疇,，對增值稅一般納稅人來說,，進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務承擔的稅額，該部分稅額可以在計算當期增值稅時,，從銷售商品或應稅勞務時計算的銷項稅額中扣減,，扣減后仍有銷項稅額就是一般計稅方法下當期應繳納的增值稅。從銷項稅額中抵扣進項稅額的過程就是抵扣進項稅額,。
抵扣進項稅怎么做分錄
抵扣進項稅是通過期末結轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的,，實務中有兩種結轉(zhuǎn)方式：
方式一：
期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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