抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：柳2025-03-18 09:58:16

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進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額屬于增值稅一般計(jì)稅方法的范疇，對(duì)增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),，進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)承擔(dān)的稅額,，該部分稅額可以在計(jì)算當(dāng)期增值稅時(shí)，從銷(xiāo)售商品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減,，扣減后仍有銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是一般計(jì)稅方法下當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅,。從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)程就是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是通過(guò)期末結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,，實(shí)務(wù)中有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式：

方式一：

期末終了,，將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

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這樣“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”期末余額為零。

如果“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”期末余額在借方則無(wú)需在進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)，如果在貸方,，說(shuō)明當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，需要將其余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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當(dāng)繳納增值稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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方式二：

期末終了,，將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”的差額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,，這樣“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”期末均有余額，且余額相等：

“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

“進(jìn)項(xiàng)稅額”小于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

如果“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”期末余額在借方則無(wú)需在進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn),，如果在貸方,，說(shuō)明當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，需要將其余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：

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當(dāng)繳納增值稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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