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高級(jí)會(huì)計(jì)師

高級(jí)會(huì)計(jì)師

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虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

  • 材料采購(gòu)成本包括增值稅嗎

    一般情況下,購(gòu)買(mǎi)原材料增值稅都會(huì)抵扣,,所以材料采購(gòu)成本里不包括增值稅,。

    存貨的采購(gòu)成本:包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款(扣除商業(yè)折扣)、相關(guān)稅費(fèi)(關(guān)稅,、消費(fèi)稅,、資源稅、不能抵扣的增值稅等),、運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用,。

    其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用:如在存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗,、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。

    下列費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期損益,,不計(jì)入存貨成本:

    (1)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用,;

    (2)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用(不包括在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用);

    (3)不能歸屬于使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的其他支出,。

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  • 增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么抵扣

    企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減,。

    借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

    貸:銀行存款等

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

    或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸:管理費(fèi)用等

    借:管理費(fèi)用

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  • 生活服務(wù)免征增值稅賬務(wù)處理

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)

    1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,;

    2.避孕藥品和用具;

    3.古舊圖書(shū),;

    4.直接用于科學(xué)研究,、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備,;

    5.外國(guó)政府,、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

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  • 未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    未交增值稅會(huì)計(jì)分錄:

    當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    未交增值稅在以后月份上交時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

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  • 預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    貸:銀行存款

    月末時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    “應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額,。

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  • 預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    貸:銀行存款

    月末時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

    “應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額,。

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  • 增值稅是價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅,增值稅特點(diǎn)

    增值稅是價(jià)外稅,價(jià)外稅是指在銷售價(jià)款中不包含的稅,,現(xiàn)在我國(guó)的價(jià)外稅只有增值稅一種,,其他稅都為價(jià)內(nèi)稅。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù),、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。

    增值稅特點(diǎn)

    (1)執(zhí)行附加價(jià)格稅,即與銷售貨物有關(guān)的增值稅是獨(dú)立于價(jià)格計(jì)算的,不屬于價(jià)格的一部分

    (2)擴(kuò)大征收范圍,即除生產(chǎn),、批發(fā),、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)外,還擴(kuò)展到勞動(dòng)活動(dòng)的加工和修理

    (3)對(duì)SIM的征收,。對(duì)稅率進(jìn)行上浮,即調(diào)整稅率,采用基本稅率,、低稅率和零稅率

    (4)采用發(fā)票扣稅方式,即采用發(fā)票稅控征收管理方式,,進(jìn)項(xiàng)稅額按扣稅憑證上注明的稅額確定,。如增值稅專用發(fā)票,,應(yīng)納稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除后計(jì)算

    (5)根據(jù)銷售額和會(huì)計(jì)核算的健全程度,納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,。小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)單的征稅方式,。

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  • 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包含增值稅嗎

    固定資產(chǎn)如果是動(dòng)產(chǎn),且用于生產(chǎn),,增值稅是可以抵扣的,,增值稅不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值,如果是不動(dòng)產(chǎn),,增值稅不能抵扣,,應(yīng)把增值稅計(jì)入到固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

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