所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤+或-永久性差異）×25%
工資,、職工福利費(fèi),、折舊費(fèi)、辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、租賃費(fèi),、修理費(fèi)、咨詢費(fèi),、訴訟費(fèi),、排污,、綠化費(fèi)、物料消耗,、低值易耗品攤銷,、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷,、壞賬準(zhǔn)備,、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi),、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金,、土地使用費(fèi),、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、存貨跌價(jià)及盤虧損失,、水電費(fèi)取暖費(fèi),、倉庫經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、審計(jì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi),、上級管理費(fèi),、提取的新增效益工資、住房公積金,、攤銷的潛虧掛賬數(shù)。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi),、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、房產(chǎn)稅,、車船稅、土地使用稅,、印花稅,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等,。
1報(bào)銷的前提是報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)。2報(bào)銷發(fā)票單位名稱需寫全稱,；3項(xiàng)目部租賃房屋需以單位名義簽協(xié)議,、并需對方開據(jù)房屋租賃專用發(fā)票；4跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷,；5發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷單內(nèi)容一致,；6具體項(xiàng)目填寫對應(yīng)的項(xiàng)目號(hào)、項(xiàng)目名稱,；7報(bào)銷單上需寫明所附單據(jù)數(shù)量,；8報(bào)銷時(shí)需將發(fā)票分類，按報(bào)銷類型分行填列報(bào)銷單據(jù),。
成本費(fèi)用利潤率的概念：
成本費(fèi)用利潤率,，是企業(yè)一定時(shí)期利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。
計(jì)算公式為：
1在“報(bào)銷部門”處,，填寫報(bào)銷者所屬的部門分支;2.報(bào)銷日期處如實(shí)填寫對應(yīng)地報(bào)銷日期;3.單據(jù)須標(biāo)注清晰所附件的張數(shù);4.報(bào)銷項(xiàng)目處寫清費(fèi)用支出用途,，切忌摘要中不可填寫得模棱兩可;5.寫完金額，前面加上“￥”,，以防止金額地改動(dòng);6.合計(jì)數(shù)算清后如實(shí)填寫;7.合計(jì)上方有空欄的,，從左下方到右上方斜劃一條注銷線。在這里,，附件張數(shù)地填寫,，有些是不包括發(fā)票的。而且在左后大寫合計(jì)處,，要按規(guī)范填寫大寫數(shù)字,，切忌不可寫錯(cuò)，不然前功盡棄就不好了,。
待攤費(fèi)用的核算原則：
1,、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用
2、本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí),，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時(shí),，記入該科目的貸方,，在會(huì)計(jì)中屬于損益類科目。
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