所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）×25%
工資,、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi),、辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、租賃費(fèi),、修理費(fèi)、咨詢費(fèi),、訴訟費(fèi),、排污、綠化費(fèi),、物料消耗,、低值易耗品攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷,、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,、壞賬準(zhǔn)備、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),、稅金,、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi),、存貨跌價(jià)及盤(pán)虧損失,、水電費(fèi)取暖費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、審計(jì)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi),、上級(jí)管理費(fèi)、提取的新增效益工資,、住房公積金,、攤銷的潛虧掛賬數(shù)。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi),、訴訟費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅,、車船稅,、土地使用稅、印花稅,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等,。
1報(bào)銷的前提是報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)。2報(bào)銷發(fā)票單位名稱需寫(xiě)全稱,；3項(xiàng)目部租賃房屋需以單位名義簽協(xié)議,、并需對(duì)方開(kāi)據(jù)房屋租賃專用發(fā)票；4跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷,；5發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷單內(nèi)容一致,；6具體項(xiàng)目填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目號(hào)、項(xiàng)目名稱,；7報(bào)銷單上需寫(xiě)明所附單據(jù)數(shù)量,；8報(bào)銷時(shí)需將發(fā)票分類，按報(bào)銷類型分行填列報(bào)銷單據(jù),。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率的概念：
成本費(fèi)用利潤(rùn)率,，是企業(yè)一定時(shí)期利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比率。
計(jì)算公式為：
1在“報(bào)銷部門”處,，填寫(xiě)報(bào)銷者所屬的部門分支;2.報(bào)銷日期處如實(shí)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)地報(bào)銷日期;3.單據(jù)須標(biāo)注清晰所附件的張數(shù);4.報(bào)銷項(xiàng)目處寫(xiě)清費(fèi)用支出用途,，切忌摘要中不可填寫(xiě)得模棱兩可;5.寫(xiě)完金額，前面加上“￥”,，以防止金額地改動(dòng);6.合計(jì)數(shù)算清后如實(shí)填寫(xiě);7.合計(jì)上方有空欄的,，從左下方到右上方斜劃一條注銷線。在這里,，附件張數(shù)地填寫(xiě),，有些是不包括發(fā)票的。而且在左后大寫(xiě)合計(jì)處,，要按規(guī)范填寫(xiě)大寫(xiě)數(shù)字,，切忌不可寫(xiě)錯(cuò)，不然前功盡棄就不好了,。
待攤費(fèi)用的核算原則：
1,、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用
2,、本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬,。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí),，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目時(shí),，記入該科目的貸方,，在會(huì)計(jì)中屬于損益類科目。
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