一,、現(xiàn)金流量比率下降的原因

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿(mǎn)足償債需求的能力,。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

如果隨著時(shí)間推移，現(xiàn)金流量比率變得越來(lái)越低，可能是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量減少,，也可能是流動(dòng)負(fù)債增加,。意味著流動(dòng)性危機(jī)很可能接踵而至。如果一家公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù),，則計(jì)算現(xiàn)金流量比率將毫無(wú)意義。

二、現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù),，支付投資利潤(rùn)的能力,，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

一,、現(xiàn)金流量比率小于1說(shuō)明什么

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿(mǎn)足償債需求的能力,。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金流量比率小于1說(shuō)明了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流入量不足以支付企業(yè)當(dāng)前所負(fù)擔(dān)的流動(dòng)負(fù)債,，應(yīng)采取籌資措施 。但是由于不同行業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的不同（服務(wù)型,、生產(chǎn)型）,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大，因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大,。因此有些企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康,。

二、現(xiàn)金流量比率多少合適

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿(mǎn)足償債需求的能力,。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

一,、現(xiàn)金流量比率多少合適

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿(mǎn)足償債需求的能力。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金流量比率越高,，說(shuō)明企業(yè)通過(guò)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)的能力越強(qiáng),。這一比率衡量企業(yè)通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，滿(mǎn)足短期償債需求的能力,。

這種比例因行業(yè),、因企業(yè)類(lèi)型而異。拿重工業(yè)之類(lèi)的兩個(gè)上市公司來(lái)說(shuō),，電力的水力發(fā)電企業(yè),、化工的尿素生產(chǎn)企業(yè)，它們的總資產(chǎn)均很大,，但是前者的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比例會(huì)小一些,，而后者現(xiàn)金流占比就大一些；而與商業(yè)零售企業(yè)來(lái)比,，其現(xiàn)金流占比又會(huì)低一些,，因?yàn)樯虡I(yè)零售總資產(chǎn)規(guī)模較小，門(mén)店租用的居多,，而現(xiàn)金流則較大,，現(xiàn)金流所占總資產(chǎn)比例較高。

按道理這個(gè)比值越大越好,，甚至是大于100%,，但是由于不同行業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的不同（服務(wù)型、生產(chǎn)型）,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大,，因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康,。

二,、現(xiàn)金流量表是什么意思

一、為什么衡量?jī)攤芰σ褂媒?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量提現(xiàn)通過(guò)可持續(xù)的日常經(jīng)營(yíng)獲取現(xiàn)金的能力,，即提現(xiàn)企業(yè)的第一還款來(lái)源,，提現(xiàn)企業(yè)自身“造血”能力,。

2.投資現(xiàn)金流入是變賣(mài)資產(chǎn)而獲得的現(xiàn)金流入，變賣(mài)資產(chǎn)是無(wú)法一直持續(xù)的,，即投資現(xiàn)金流入只能作為企業(yè)的第二還款來(lái)源,。

3.融資現(xiàn)金流入是企業(yè)借入資本帶來(lái)的現(xiàn)金流入，體現(xiàn)企業(yè)的外部“輸血”能力,。

二,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要有哪些

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,、購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,、支付的各項(xiàng)稅費(fèi),、支付與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

三,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比率

現(xiàn)金流量折現(xiàn)法是通過(guò)預(yù)測(cè)公司將來(lái)的現(xiàn)金流量并按照一定的貼現(xiàn)率計(jì)算公司的現(xiàn)值,，從而確定股票發(fā)行價(jià)格的定價(jià)方法。投資股票為投資者帶來(lái)的收益主要包括股利收入和最后出售股票的差價(jià)收入,。

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均勻現(xiàn)金流是什么

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為利息費(fèi)用的倍數(shù),。它比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金,，而非收益?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/利息費(fèi)用

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現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/利息費(fèi)用。現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為利息費(fèi)用的倍數(shù),。它比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠,，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而非收益,。

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現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率計(jì)算公式：

現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流+固定費(fèi)用+稅款支付)/固定費(fèi)用

現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流,、固定費(fèi)用、稅款支付之和與固定費(fèi)用的比值,。

現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債的比值,。

計(jì)算公式：

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債

其中：