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現(xiàn)金流量比率小于1說明什么

來源：東奧會計在線責編：孫茜 2023-05-29 17:06:33

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東奧美國注冊管理會計師

2024-12-06 15:05:57

現(xiàn)金流量比率小于1說明什么

一、現(xiàn)金流量比率小于1說明什么

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿足償債需求的能力,。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債

一般來說現(xiàn)金流量比率小于1說明了企業(yè)的經(jīng)營凈現(xiàn)金流入量不足以支付企業(yè)當前所負擔的流動負債,，應采取籌資措施。但是由于不同行業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的不同（服務型,、生產(chǎn)型）,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大，因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康,。

二,、現(xiàn)金流量比率多少合適

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿足償債需求的能力。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債

現(xiàn)金流量比率越高,，說明企業(yè)通過日常營業(yè)活動創(chuàng)造的現(xiàn)金流量償還債務的能力越強,。這一比率衡量企業(yè)通過正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，滿足短期償債需求的能力,。

這種比例因行業(yè),、因企業(yè)類型而異。拿重工業(yè)之類的兩個上市公司來說,，電力的水力發(fā)電企業(yè),、化工的尿素生產(chǎn)企業(yè)，它們的總資產(chǎn)均很大,，但是前者的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比例會小一些,，而后者現(xiàn)金流占比就大一些；而與商業(yè)零售企業(yè)來比,，其現(xiàn)金流占比又會低一些,，因為商業(yè)零售總資產(chǎn)規(guī)模較小，門店租用的居多,，而現(xiàn)金流則較大,，現(xiàn)金流所占總資產(chǎn)比例較高。

按道理這個比值越大越好,，甚至是大于100%,，但是由于不同行業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的不同（服務型、生產(chǎn)型）,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大,，因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康,。

三、現(xiàn)金流量表是什么意思

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表?，F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流,、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流,、本期現(xiàn)金流凈流入/流出,，現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,。

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