持有至到期投資的初始計量,，借：持有至到期投資—成本,，—利息調(diào)整,，應(yīng)收利息,，貸：銀行存款等,。持有至到期投資的后續(xù)計量,，借：應(yīng)收利息,，持有至到期投資—應(yīng)計利息,，貸：投資收益,，持有至到期投資—利息調(diào)整,，持有至到期投資轉(zhuǎn)換,。借：可供出售金融資產(chǎn)，持有至到期投資減值準備,，貸：持有至到期投資,，其他綜合收益等。
更新時間：2023-02-03 14:23:49 查看全文>>
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留存收益賬務(wù)處理
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利潤分配
年度終了,，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損,，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下所屬其他明細科目的余額,，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目,。結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配—未分配利潤”明細科目如為貸方余額,，表示累積未分配的利潤金額;如為借方余額,，則表示累積未彌補的虧損金額。
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銀行承兌匯票保證金賬務(wù)處理
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存入保證金時：
借：其他貨幣資金——保證金
貸：銀行存款
貼現(xiàn)：
借：銀行存款
財務(wù)費用
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預(yù)付賬款無法收回的賬務(wù)處理
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經(jīng)過公司領(lǐng)導的審批,，然后進行賬務(wù)處理,，接著去稅務(wù)進行備，已保證可以再稅前列支,。
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應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理
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開出商業(yè)匯票購入材料：
借：材料采購
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付票據(jù)開出商業(yè)匯票用于支付欠款：
借：應(yīng)付賬款
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銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
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主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理：
企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入,，應(yīng)按實際收到、應(yīng)收或者預(yù)收的金額,，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“預(yù)收賬款”等科目,，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,。
對于增值稅銷項稅額,，一般納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目;小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理：
期(月)末,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本期(月)銷售各種商品,、提供各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,，貸記“庫存商品”“勞務(wù)成本”等科目。
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利潤形成與分配的賬務(wù)處理
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利潤的形成：
先結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本,、費用和稅金：
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存貨短缺的賬務(wù)處理
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審批前：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
審批后：
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受托方的賬務(wù)處理
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收到商品時：
借：受托代銷商品
貸：受托代銷商品款
對外銷售時：
借：銀行存款
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