增值稅征稅范圍：銷售,、進口貨物；銷售無形資產(chǎn),；銷售不動產(chǎn),；銷售加工、修理修配勞務(wù),；銷售服務(wù),；視同銷售。貨物：指有形動產(chǎn),，包括電力,、熱力、氣體在內(nèi),。服務(wù)指交通運輸服務(wù),、郵政服務(wù),、電信服務(wù)、建筑服務(wù),、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù),。
更新時間：2022-04-24 15:18:48 查看全文>>
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增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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土地增值稅的扣除項目
查看全文>>土地增值稅的扣除項目：
取得土地使用權(quán)所支付的金額——適用新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,；
包括：地價+獲取時按國家規(guī)定繳納的費用(契稅),。
房地產(chǎn)開發(fā)成本——適用新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,；
房地產(chǎn)開發(fā)費用——適用新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金——適用新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,；
財政部規(guī)定的其他扣除項目——適用房地產(chǎn)開發(fā)納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)行為,；
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土地增值稅應(yīng)納稅額的計算
查看全文>>土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法：應(yīng)納土地增值稅=增值額*稅率。如果增值額超過扣除項目金額50%以上,，在計算增值額時,，需要分別用各級增值額乘以適用稅率，得出各級稅額,，然后再將各級稅額相加,，得出總稅額。
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增值稅應(yīng)納稅額的計算
查看全文>>增值稅應(yīng)納稅額的計算公式：增值稅一般納稅人：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額,，銷項稅額=銷售額×適用稅率,，銷售額＝全部價款＋價外費用=含稅銷售額÷（1+稅率），進項稅額=（不含增值稅稅）價格×稅率,。增值稅小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,，銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
增值稅應(yīng)納稅額的計算一般分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型,，一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-留抵稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出等,，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率,。
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銷售退回的增值稅處理,應(yīng)交增值稅明細科目,銷售退回處理方式
查看全文>>銷售退回的增值稅處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入、銷售成本等?，F(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用的金額同時調(diào)整,。屬于資產(chǎn)負債表日后事項的除外(沖減上年度的收入和成本)。
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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本原則
查看全文>>增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本原則：
銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天,；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。
進口貨物,，為報關(guān)進口的當(dāng)天。
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委托加工增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
查看全文>>委托加工增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天。
如果是下列視同銷售行為,，那么增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天：
設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外,；
將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費,；
將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶,；
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增值稅的納稅人是什么
查看全文>>增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn),，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,。
增值稅納稅人的基本規(guī)定：
(一)納稅人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人,，為增值稅的納稅人,。單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或者承包人為納稅人,。報關(guān)進口貨物的納稅人是進口貨物收貨人或報關(guān)進口單位,。代理進口的，以海關(guān)完稅憑證(專用繳款書)上的納稅人為增值稅的納稅人,。
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