銷售退回的增值稅處理
精選回答
銷售退回的增值稅處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品
已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,、銷售成本等?，F(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額同時(shí)調(diào)整。屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的除外(沖減上年度的收入和成本),。
銷售退回處理方式
1,、本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回,，沖減退回月份的主營業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本,、稅金。
2,、以前年度銷售的商品,，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后退回的，通過以前年度損益調(diào)整科目核算,。
3,、本年度或以前年度銷售的商品，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前(如股份有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告在年度終了后四個(gè)月報(bào)出)退回,，沖減報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本,、稅金,。
例如，某企業(yè)2000年12月5日銷售的商品,，其銷售收入5000元,，銷售成本2300元，該批商品由于質(zhì)量登原因而于2001年2月1日退回,，此時(shí),，2000年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，該企業(yè)在編制2000年年度財(cái)務(wù)報(bào)告是應(yīng)將該批銷售退回沖減2000年度的主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)成本等,。
4、銷售退回時(shí),，對已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷售折讓,，應(yīng)同時(shí)沖減銷售退回當(dāng)期的折扣、折讓;如該項(xiàng)銷售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,，應(yīng)同時(shí)沖減報(bào)告年度相關(guān)的折扣,、折讓。
應(yīng)交增值稅明細(xì)科目
應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“銷項(xiàng)稅額”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”,、“銷項(xiàng)稅額抵減”,、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”,、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”,。
①“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額,。
②“銷項(xiàng)稅額”專欄,，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
備考初級會計(jì),，想要了解更多關(guān)于初級會計(jì)考試的相關(guān)信息,，請關(guān)注東奧會計(jì)在線,。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
初級
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
庫存現(xiàn)金
2024《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號