小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理較簡單，采用簡易計稅方法且不可抵扣進項稅額,。銷售商品或提供勞務時,，確認收入并計算應交增值稅,，借記銀行存款/應收賬款,，貸記主營業(yè)務收入和應交稅費,。繳納增值稅時,，借記應交稅費,，貸記銀行存款,。月末將應交增值稅結轉到“未交增值稅”科目,。下月繳納上月未交增值稅時，會計分錄與繳納當月增值稅相同,，借記應交稅費---未交增值稅,，貸記銀行存款。
更新時間：2025-05-23 09:24:31 查看全文>>
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個稅手續(xù)費返還要交增值稅嗎
查看全文>>要,。
個稅手續(xù)費返還一般需要繳納增值稅,。
依據(jù)財稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費返還收入,，屬于增值稅征稅范圍,，應按經紀代理服務繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率,；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠,，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅,。
一般情況下,，個稅手續(xù)費不開發(fā)票，稅務局直接返還到企業(yè),，企業(yè)做無票收入申報,。
個稅返還手續(xù)費的會計分錄：
收到返還手續(xù)費時：
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銷售收入是否包含增值稅
查看全文>>不包含。
銷售收入不包含增值稅,，銷售收入是企業(yè)通過產品銷售或提供勞務所獲得的貨幣收入,，以及形成的應收銷貨款,。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務,、服務,、無形資產或不動產，以下統(tǒng)稱商品)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅,。
增值稅計稅方法：
一,、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法,。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為,，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅,。
二,、簡易計稅方法
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電子發(fā)票和增值稅發(fā)票有什么不同
查看全文>>電子發(fā)票和增值稅發(fā)票的主要區(qū)別體現(xiàn)在形式、管理方式,、法律效力及適用場景等方面,。
一.形式與載體
電子發(fā)票
以電子數(shù)據(jù)形式存在，通過稅務系統(tǒng)在線開具,、傳輸和存儲,，無需紙質載體。
常見類型包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票,，均采用全國統(tǒng)一編碼和防偽技術,。
增值稅發(fā)票
通常指紙質發(fā)票，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,，需打印后使用,。
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發(fā)票和增值稅發(fā)票區(qū)別
查看全文>>發(fā)票和增值稅發(fā)票是企業(yè)在經營活動中常用的兩種票據(jù)，它們之間存在一些基本的區(qū)別：
發(fā)票
1.定義：發(fā)票是一種收付款憑證,，用于記錄商品或服務的銷售和購買活動,。它不僅限于增值稅，還包括其他類型的稅費,。
2.種類：
普通發(fā)票：適用于一般商品和服務的銷售,，通常不包含增值稅信息。
專用發(fā)票：適用于特定行業(yè)或特定類型的交易,，如建筑,、運輸?shù)取?/p>
3.用途：
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應交增值稅的明細科目及賬務處理是什么
查看全文>>應交增值稅的明細科目有進項稅額、銷項稅額,、進項稅額轉出,、已交稅金、銷項稅額抵減,、減免稅款,、出口抵減內銷產品應納稅額,、出口退稅、轉出未交增值稅,、轉出多交增值稅,。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的,、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄,，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務,、服務,、無形資產或不動產應收取的增值稅額;
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,、按規(guī)定轉出的進項稅額,。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄,，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄,，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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