發(fā)票是記錄商品或服務(wù)銷售與購買的收付款憑證,，分普通和專用發(fā)票,，前者適用于一般交易,，后者用于特定行業(yè)或交易，可作為付款憑證,、報銷依據(jù),、收入證明和稅務(wù)申報依據(jù),。增值稅發(fā)票專門記錄增值稅交易,，含銷售額和增值稅額，分專用和普通發(fā)票,，前者用于一般納稅人抵扣進項稅額,，后者不能，二者在適用范圍,、抵扣功能,、信息內(nèi)容和使用者上有區(qū)別。
更新時間：2025-04-30 10:30:19 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理相對簡單,，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法,，不允許抵扣進項稅額,。
1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時,，需要確認銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅
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個稅手續(xù)費返還要交增值稅嗎
查看全文>>要,。
個稅手續(xù)費返還一般需要繳納增值稅,。
依據(jù)財稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費返還收入,，屬于增值稅征稅范圍,，應(yīng)按經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率,；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠,，可減按1%征收率繳納增值稅,，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下,，個稅手續(xù)費不開發(fā)票,，稅務(wù)局直接返還到企業(yè)，企業(yè)做無票收入申報,。
個稅返還手續(xù)費的會計分錄：
收到返還手續(xù)費時：
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銷售收入是否包含增值稅
查看全文>>不包含,。
銷售收入不包含增值稅，銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入,，以及形成的應(yīng)收銷貨款,。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。
增值稅計稅方法：
一,、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法,。
2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，除適用簡易計稅方法的，均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅,。
二,、簡易計稅方法
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電子發(fā)票和增值稅發(fā)票有什么不同
查看全文>>電子發(fā)票和增值稅發(fā)票的主要區(qū)別體現(xiàn)在形式、管理方式,、法律效力及適用場景等方面,。
一.形式與載體
電子發(fā)票
以電子數(shù)據(jù)形式存在，通過稅務(wù)系統(tǒng)在線開具,、傳輸和存儲,，無需紙質(zhì)載體。
常見類型包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票,，均采用全國統(tǒng)一編碼和防偽技術(shù),。
增值稅發(fā)票
通常指紙質(zhì)發(fā)票，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,，需打印后使用,。
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應(yīng)交增值稅的明細科目及賬務(wù)處理是什么
查看全文>>應(yīng)交增值稅的明細科目有進項稅額、銷項稅額,、進項稅額轉(zhuǎn)出,、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款,、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅,、轉(zhuǎn)出多交增值稅,。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的,、準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄,，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額,。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄,，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄,，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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