庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證,、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了,，結(jié)出收支合計(jì)和余額,，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè),、缺號(hào),。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證,、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記,。

(2)每日終了,，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式,。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè),、缺號(hào),。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。

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登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

1,、日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2,、憑證編號(hào)。憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào),。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“收×號(hào)”。

3,、摘要欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡(jiǎn)明扼要。

4,、對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)應(yīng)注意以下三點(diǎn)：對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目,；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字,。

5,、借方、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

6、余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入,。庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬表格就是記錄現(xiàn)金日記賬的一種表格,。

現(xiàn)金日記賬是用來登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種,。在實(shí)際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁(yè)格式,。

收,、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,。

現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬,。設(shè)借方,、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入,、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目,。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求。除此之外,，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,。

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào),。

“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要,。

“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

出納的銀行日記賬不是做憑證,，出納的銀行日記賬是將記賬憑證的內(nèi)容登記入銀行日記賬的過程,，它是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出納的工作內(nèi)容之一，而銀行日記賬也稱為銀行存款日記賬,是用于記錄企業(yè)銀行收支業(yè)務(wù)的特種日記賬,。

銀行日記賬定義

銀行日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿,。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。

會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證,，是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明,，是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證,。

1,、原始憑證，又稱單據(jù),，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的,，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可。

記賬憑證做錯(cuò)了,，用紅字沖銷,，一定要審核的。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法,，即先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證,，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄,。

紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法,，是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷,，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄的方法,，一般用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)等。這種方法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或會(huì)計(jì)科目雖未用錯(cuò),，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款,。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

出納登記日記賬憑證編號(hào)是以對(duì)應(yīng)憑證的編碼,。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收,、付款憑證，逐日逐筆順序登記,。同時(shí),，由其他會(huì)計(jì)人員根據(jù)收、付款憑證,，匯總登記總分類賬,。

對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證,，不填制現(xiàn)金收款憑證,，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記,。

每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后,，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì),，借以檢查每日現(xiàn)金收,、支和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤,。

對(duì)應(yīng)科目