庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證,、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了,，結(jié)出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對,。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時,，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),，不得跳頁、缺號,。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號,，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次,。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證,、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計和余額,，與庫存現(xiàn)金核對,。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時,，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),，不得跳頁,、缺號。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號,，并須定期裝訂成冊,，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次,。

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登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

1,、日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2、憑證編號,。憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號,。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“記×號”,；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“收×號”,。

3、摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡明扼要,。

4、對應(yīng)科目欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,。在填寫對應(yīng)科目時應(yīng)注意以下三點：對應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,；當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字,。

5,、借方、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

6、余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計算填入,。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿?，F(xiàn)金日記賬表格就是記錄現(xiàn)金日記賬的一種表格,。

現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種,。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式,。

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,。

現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬,。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方,、貸方和余額三個金額欄目,，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個基本欄目,。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求,。除此之外，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,。

“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡明扼要,。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

出納的銀行日記賬不是做憑證,，出納的銀行日記賬是將記賬憑證的內(nèi)容登記入銀行日記賬的過程，它是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中出納的工作內(nèi)容之一,，而銀行日記賬也稱為銀行存款日記賬,是用于記錄企業(yè)銀行收支業(yè)務(wù)的特種日記賬,。

銀行日記賬定義

銀行日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生的時間先后順序,，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿,。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬,。

會計憑證

會計憑證,，是指記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù),。會計憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證,。

1、原始憑證,，又稱單據(jù),，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù),。

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可,。

記賬憑證做錯了，用紅字沖銷,，一定要審核的,。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證,，予以沖銷,，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄。

紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法,，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證,，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄的方法,，一般用于會計科目用錯等,。這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯誤賬款,。一般情況下,，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤,，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

出納登記日記賬憑證編號是以對應(yīng)憑證的編碼,。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收,、付款憑證，逐日逐筆順序登記,。同時,，由其他會計人員根據(jù)收、付款憑證,，匯總登記總分類賬,。

對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證,，不填制現(xiàn)金收款憑證,，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記,。

每日收付款項逐筆登記完畢后,，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對,，借以檢查每日現(xiàn)金收,、支和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

對應(yīng)科目