現(xiàn)金日記賬怎么填寫
精選回答
登記現(xiàn)金日記賬時,，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
1,、日期
日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此,，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬簿的日期,。
2,、憑證編號
憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“收×號”。
3,、摘要
摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡明扼要。
4,、對應(yīng)科目
對應(yīng)科目欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點：對應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目,；當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,；當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字,。
5,、借方、貸方
借方,、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6,、余額
余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入,。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此,，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額,。
什么是現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款,、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿,。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款,，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時結(jié)記余額,。
三欄式現(xiàn)金日記賬的具體格式
如今現(xiàn)金日記賬的格式有兩種,，分別為三欄式和多欄式。較為簡單的為三欄式,，具體內(nèi)容分別如下：
日期欄：記錄著記賬的日期,，需要注意應(yīng)與現(xiàn)金實際收付的日期保持一致;
摘要欄：因為欄內(nèi)空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容;
收付欄：將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié),，月末終了需要月結(jié)),。
另外需要注意的是，這里還會有一個憑證欄,，用以登記收付款憑證和付款憑證的種類和編號，便于以后的查賬與核對,。
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