銷項稅額,，是指銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額,。這里包含兩層意思：銷項稅額是計算出來的，該稅額是銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的整體稅負(fù),；銷項稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的,。銷項稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應(yīng)納稅額,。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,，為銷項稅額,。
更新時間：2020-04-01 15:00:57 查看全文>>
應(yīng)交增值稅銷項稅額計算公式
銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率,。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額,。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用,。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入,，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅,。
所謂價外費用,，包括價外向購買方收取的手續(xù)費,、補貼、基金,、集資費,、返還利潤、獎勵費,、違約金,、滯納金、延期付款利息、賠償金,、代收款項,、代墊款項、包裝費,、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,。
價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)
增值稅銷項稅額計算公式
銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額,。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用,。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入,，再并入銷售額計稅,。
所謂價外費用,，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼,、基金,、集資費、返還利潤,、獎勵費、違約金,、滯納金,、延期付款利息,、賠償金、代收款項,、代墊款項,、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費,。
價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
進項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實進項稅發(fā)票后,，會計作如下分錄:
借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,，會計作如下分錄:
借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務(wù)處理
發(fā)生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
銷項稅額計算：
銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
例題：某企業(yè)在2021年3月的經(jīng)營中，支付橋,、閘通行費6825元，取得通行費發(fā)票(非財政票據(jù)),；支付道路通行費,，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額246元，則該企業(yè)上述發(fā)票可抵扣進項稅為多少?
解析：可抵扣的進項稅額=6825÷(1+5%)×5%+246=325+246=571(元),。
銷項稅額：
計算公式：銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率,。
增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況,，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算,。
增值稅銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。 銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的,，并向購買方收取的增值稅稅額,。銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。
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