現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記,。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,，序時(shí)逐筆登記的賬簿,。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分,，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬,。

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收,、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全,、完整,，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,。

記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

1.日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2.憑證編號(hào),。憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“收×號(hào)”。

3.摘要欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡(jiǎn)明扼要,。

總賬是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括反映的賬戶，是提供各種總括分類的核算資料的賬戶,?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù),，任何企業(yè)單位都必須按規(guī)定設(shè)置總分類賬,。提供資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益,、費(fèi)用,、成本、收入等總括核算的資料,。

總賬的種類

總賬一般有訂本賬和活頁賬兩種,。

1.訂本式賬簿是在啟用前將編有順序頁碼的一定數(shù)量賬頁裝訂成冊(cè)的賬簿。

①訂本式賬簿的優(yōu)點(diǎn)是能防止賬頁散失和抽換賬頁;

②訂本式賬簿的缺點(diǎn)是不能準(zhǔn)確為各賬戶預(yù)留賬頁,，且在同一時(shí)間內(nèi)只能由一人登記,，不便于記賬人員分工協(xié)作記賬,，欠靈活性,。

2.活頁式賬簿是將一定數(shù)量的賬頁置于活頁夾內(nèi)，可根據(jù)記賬內(nèi)容的變化而隨時(shí)增加或減少部分賬頁的賬簿,。

銀行存款日記賬的適用類型可以采用三欄式,，也可以采用多欄式。

銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證,，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額,。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號(hào),。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào),，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次,。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法

庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式,。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記,。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額,，與庫存現(xiàn)金核對(duì)。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號(hào)。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào),，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次,。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證,、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記,。

(2)每日終了,，結(jié)出收支合計(jì)和余額,，與庫存現(xiàn)金核對(duì)。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式,。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),，不得跳頁,、缺號(hào)。使用活頁式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào),，并須定期裝訂成冊(cè),，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次,。

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日記賬的形式：

（1）包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（2）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬,。

日記賬是一種特殊的序時(shí)明細(xì)賬，它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序,，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿,。

啟用會(huì)計(jì)賬簿的基本要求

(1)封面：?jiǎn)⒂脮?huì)計(jì)賬簿時(shí),，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。

(2)扉頁

登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

1,、日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2、憑證編號(hào),。憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào),。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“記×號(hào)”,；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，填入“收×號(hào)”,。

3、摘要欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要,。

4,、對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)應(yīng)注意以下三點(diǎn)：對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字,。

5、借方,、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

6,、余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入,。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認(rèn)為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額。

現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬,。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方,、貸方和余額三個(gè)金額欄目,，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目,。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求,。除此之外,，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào),。

“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡(jiǎn)明扼要。

“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。