現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是有關現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,，序時逐筆登記的賬簿,。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進一步細分,，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬,。

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收,、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全,、完整,，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

記現(xiàn)金日記賬時,，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應注意以下欄目的填寫方法：

1.日期欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2.憑證編號。憑證字號欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號,。企業(yè)采用通用憑證格式,，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”,；企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”,。

3.摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,，力求簡明扼要。

總賬是對會計要素的具體內(nèi)容進行總括反映的賬戶,，是提供各種總括分類的核算資料的賬戶,。總分類賬所提供的核算資料,，是編制會計報表的主要依據(jù),，任何企業(yè)單位都必須按規(guī)定設置總分類賬。提供資產(chǎn),、負債,、所有者權益,、費用、成本,、收入等總括核算的資料,。

總賬的種類

總賬一般有訂本賬和活頁賬兩種。

1.訂本式賬簿是在啟用前將編有順序頁碼的一定數(shù)量賬頁裝訂成冊的賬簿,。

①訂本式賬簿的優(yōu)點是能防止賬頁散失和抽換賬頁;

②訂本式賬簿的缺點是不能準確為各賬戶預留賬頁,，且在同一時間內(nèi)只能由一人登記，不便于記賬人員分工協(xié)作記賬,，欠靈活性,。

2.活頁式賬簿是將一定數(shù)量的賬頁置于活頁夾內(nèi)，可根據(jù)記賬內(nèi)容的變化而隨時增加或減少部分賬頁的賬簿,。

銀行存款日記賬的適用類型可以采用三欄式,，也可以采用多欄式。

銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,，每個銀行賬戶設置一本日記賬,。

由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記,。每日結出存款余額,。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號,。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊,，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法

庫存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應該是三欄式,。

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證,，按照業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了,，結出收支合計和余額,，與庫存現(xiàn)金核對。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時,，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號,。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊,，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證,、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記,。

(2)每日終了,，結出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對,。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式,。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,，并在賬簿扉頁上附啟用表,。啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁,、缺號,。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊,，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼,，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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日記賬的形式：

（1）包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。

（2）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬,。

日記賬是一種特殊的序時明細賬,，它是按照經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆地進行登記的賬簿,。

啟用會計賬簿的基本要求

(1)封面：啟用會計賬簿時,，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。

(2)扉頁

登記現(xiàn)金日記賬時,，除了遵循賬簿登記的基本要求外,，還應注意以下欄目的填寫方法：

1、日期欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。

2、憑證編號,。憑證字號欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號,。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“記×號”,；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“收×號”,。

3、摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,，力求簡明扼要,。

4、對應科目欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,。在填寫對應科目時應注意以下三點：對應科目只填總賬科目,，不需填明細科目；當對應科目有多個時,，應填入主要對應科目,；當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,，并在其后加上“等”字,。

5、借方,、貸方填寫：“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6,、余額欄應根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方-本行貸方”公式計算填入,。庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額。

現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式,，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬,。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結果的日記賬。設借方,、貸方和余額三個金額欄目,，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目,。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求,。除此之外，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期。

“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號,。

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,，力求簡明扼要。

“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。