遞延所得稅屬于企業(yè)的所得稅費用,。 在會計處理中,，所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅。當期所得稅是指企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)應繳納的所得稅金額,，它是基于該期間的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。
更新時間：2024-09-30 16:58:46 查看全文>>
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遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么
查看全文>>遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用,。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念,。遞延所得稅負債是企業(yè)根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應負擔的所得稅成本，反映在企業(yè)的利潤表中,。
所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅,。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān),，涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時,，就會產(chǎn)生暫時性差異,。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加，從而形成遞延所得稅負債,。
遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中,。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準則確認遞延所得稅負債，并將其計入所得稅費用,。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用,，減少則會相應減少所得稅費用，這體現(xiàn)了會計的配比原則,。
所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用,，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。
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應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎
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所得稅費用是什么
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分,，其中,，當期所得稅是指當期應交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,。遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn),。遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
(一)應交所得稅
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅,。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中,，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費,、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費,、業(yè)務招待費,、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務宣傳費等),，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金,、罰金、罰款等),。
納稅調(diào)整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,，如前5年內(nèi)未彌補虧損、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益等,。
(二)所得稅費用的賬務處理
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確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄怎么做
查看全文>>確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄
確認當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
確認遞延所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
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遞延所得稅的會計處理怎么做
查看全文>>遞延所得稅的會計處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤
所得稅費用
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所得稅費用怎么算分錄
查看全文>>所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
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所得稅費用屬于什么科目?
查看全文>>所得稅費用屬于損益類科目,。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅,。
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅的計算
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所得稅費用會計分錄
查看全文>>所得稅費用會計分錄：
計提所得稅
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納所得稅：
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所得稅費用怎么算
查看全文>>所得稅費用計算公式具體如下：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn),；
2,、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。
比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,，利潤總額=800000-50000=750000,，所得稅費用為750000*25%=187500元。
注意：此處有一個前提,，就是不存在預期的稅率變動,，如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。
企業(yè)所得稅是怎么算的?
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%,、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
【例題】
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