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所得稅費用屬于什么科目?

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2021-04-09 11:23:58

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:30:15

所得稅費用屬于什么科目?

所得稅費用屬于損益類科目,。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)

當(dāng)期所得稅的計算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),，記入借方,。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),，記入貸方,。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),，記入貸方,。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方,。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

       遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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