個人所得稅費用的計算主要基于應(yīng)納稅所得額，其計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項扣除(如三險一金)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除

1.月度收入：指個人的工資,、薪金所得,，以及其他應(yīng)稅所得。

2.免稅額：目前個人所得稅的起征點為每月5000元,。

3.專項扣除：包括個人繳納的基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險、住房公積金等,。

4.專項附加扣除：包括子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息,、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,。

5.依法確定的其他扣除：根據(jù)稅法規(guī)定,，還可以扣除一些其他符合條件的支出。

遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費用,。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分,。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費用是兩個相關(guān)但又獨立的會計概念。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,，而所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本,，反映在企業(yè)的利潤表中。

所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅,。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的,，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān),，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異,。

當(dāng)企業(yè)按照會計準(zhǔn)則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應(yīng)納稅所得額不一致時，就會產(chǎn)生暫時性差異,。應(yīng)納稅暫時性差異會導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債在會計處理中通常包括在所得稅費用中,。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負(fù)債的增加會相應(yīng)增加所得稅費用,，減少則會相應(yīng)減少所得稅費用,，這體現(xiàn)了會計的配比原則。

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動會影響所得稅費用,，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動”,、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

不屬于,。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的資產(chǎn)，它反映了企業(yè)未來可以用來抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益,。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費用有本質(zhì)的區(qū)別,。所得稅費用通常包括兩個部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計算得出的,，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異,。這些差異可能源于會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法、投資抵扣等,。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實際稅款支付情況,，而是預(yù)示了企業(yè)未來某個時點需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付。

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率,。這里的可抵扣暫時性差異,，是指資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價值。通過這個公式,，企業(yè)可以量化未來可能獲得的稅收利益,，并在財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆从场?/p>

所以正確說法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動會影響所得稅費用，是與“遞延所得稅負(fù)債變動”,、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一,。

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耕地占用稅在“應(yīng)交稅費”項目列示么

當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別

當(dāng)期所得稅,，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅,。

當(dāng)期所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,，為調(diào)整核算差異,，可以賬面利潤總額計提所得稅,，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。

遞延所得稅的計算公式

所得稅費用分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費用計算公式：

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費用會計分錄：

計提所得稅

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納所得稅：

利潤減去所得稅費用之后的余額稱為凈利潤,。

凈利潤=利潤總額-所得稅費用

其中：

所得稅費用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,。

利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤反映收入減去費用,、直接計入當(dāng)期損益的利得減去損失后的凈額,。通常情況下，如果企業(yè)實現(xiàn)了利潤，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將增加,，業(yè)績得到了提升;反之,，如果企業(yè)發(fā)生了虧損(即利潤為負(fù)數(shù))，表明企業(yè)的所有者權(quán)益將減少,，業(yè)績下降,。

所得稅費用計算公式具體如下：

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),；

2,、所得稅費用=(會計利潤±永久性差異)×所得稅稅率。

比如實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,，利潤總額=800000-50000=750000,，所得稅費用為750000*25%=187500元。

注意：此處有一個前提,，就是不存在預(yù)期的稅率變動,，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%,、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

【例題】