遞延所得稅負(fù)債不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用的一部分,。 遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)相關(guān)但又獨(dú)立的會(huì)計(jì)概念,。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額，而所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅成本,，反映在企業(yè)的利潤(rùn)表中,。

所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的,，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān)，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異,。

當(dāng)企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致時(shí),，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負(fù)債,。

遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)處理中通常包括在所得稅費(fèi)用中。企業(yè)需要根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，并將其計(jì)入所得稅費(fèi)用,。遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)相應(yīng)增加所得稅費(fèi)用，減少則會(huì)相應(yīng)減少所得稅費(fèi)用,，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的配比原則,。

所以正確說(shuō)法應(yīng)該是：遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用，是與“遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)”,、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一,。

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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)率一樣嗎

不屬于。

遞延所得稅資產(chǎn)不屬于企業(yè)的所得稅費(fèi)用,。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的資產(chǎn),，它反映了企業(yè)未來(lái)可以用來(lái)抵減應(yīng)納稅所得額的稅收利益。

遞延所得稅資產(chǎn)與企業(yè)的所得稅費(fèi)用有本質(zhì)的區(qū)別,。所得稅費(fèi)用通常包括兩個(gè)部分：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅,。當(dāng)期所得稅是基于企業(yè)在一個(gè)特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)的稅率計(jì)算得出的，直接反映了企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況,。而遞延所得稅則與會(huì)計(jì)和稅收之間的差異有關(guān),，涉及資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異。這些差異可能源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定的差異,，如折舊方法,、投資抵扣等。遞延所得稅并不直接反映企業(yè)當(dāng)前期間的實(shí)際稅款支付情況,，而是預(yù)示了企業(yè)未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)需要進(jìn)行的稅款調(diào)整或支付,。

遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。這里的可抵扣暫時(shí)性差異,，是指資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減去資產(chǎn)的賬面價(jià)值,。通過(guò)這個(gè)公式，企業(yè)可以量化未來(lái)可能獲得的稅收利益,，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆从场?/p>

所以正確說(shuō)法應(yīng)該是：遞延所得稅資產(chǎn)的變動(dòng)會(huì)影響所得稅費(fèi)用,，是與“遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)”、“應(yīng)交所得稅”一樣作為影響所得稅費(fèi)用的因素之一,。

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耕地占用稅在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示么

確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅的計(jì)算

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用之和,，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,。即：

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”,，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”,。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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