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企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范：第一章總則，第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》,、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范,。

更新時間：2024-04-07 09:47:42 查看全文>>

內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的什么職能

1.監(jiān)督職能：這是內(nèi)部審計的基本職能,，它負責對公司的內(nèi)部控制體系進行監(jiān)督和評估，確保其符合相關(guān)法規(guī)和公司政策的要求,。同時,，審計部門還會對公司風險管理和治理過程進行審核和評價，以確保其合規(guī)性和有效性,。
2.控制職能：體現(xiàn)了內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性及全面性,，是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，也是對內(nèi)部控制實施的再控制,。
3.評價職能：內(nèi)部審計部門通過對公司的財務報表和流程進行檢查,，評估其準確性和合規(guī)性。此外,，內(nèi)部審計還可以熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況,，從而更客觀公正地評價公司的管理情況和運行業(yè)績。
4.服務職能：內(nèi)部審計部門還向公司管理層提供風險管理和內(nèi)部控制的建議,，以幫助其更好地管理風險和加強內(nèi)部控制,。通過事前、事中,、事后控制,，為管理層的決策、計劃,、控制提供依據(jù),。
內(nèi)部審計部門還負責協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)對公司財務報表和內(nèi)部控制的審計工作，以確保公司財務報告的準確性和合規(guī)性,。
內(nèi)部審計的主要職責：
1.財務審計：審計公司的財務報表,、賬目和財務交易，以確保其準確性,、完整性和合規(guī)性,。這包括對財務記錄、憑證和會計政策進行審查,，以驗證是否符合適用的會計準則和法規(guī),。
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會計內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別

會計內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別在于控制的主體不同,、控制的內(nèi)容不同,。
1.控制的主體不同：內(nèi)部控制是主動控制，外部控制是被動控制,。
2.控制的內(nèi)容不同：外部關(guān)注的是滿足要求的程度,。內(nèi)部控制除了滿足顧客要求外，自身質(zhì)量成本和利潤也在控制范圍內(nèi),。
內(nèi)部控制的原則
內(nèi)部會計控制的原則包括健全性原則,、經(jīng)濟性原則、適用性原則,、協(xié)調(diào)性原則,。
1.健全性原則：內(nèi)部會計控制需要滿足經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)的控制，以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度,；
2.經(jīng)濟性原則：內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要,，最終目的是提高經(jīng)濟效益；
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會計內(nèi)部控制和風險管理的區(qū)別

會計內(nèi)部控制和風險管理的區(qū)別包括目標不同,、組成要素不同,、范疇不同、活動不一致,。
1.目標不同：風險管理的目標相較于內(nèi)部控制增加了一個戰(zhàn)略目標,，戰(zhàn)略目標的制定是企業(yè)治理層面需要參與解決的問題，這表明風險管理屬于治理層次,，而內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理層次,；此外，風險管理把財務目標擴展為報告目標,，不僅包括了財務報告目標,，還包括了非財務類報告，彌補了內(nèi)控目標體系重財務信息輕其他信息的缺陷,。
2.組成要素不同：相比起內(nèi)控的五大要素,，風險管理增加了“目標設定、事件識別和風險應對”三個因素,，豐富了風險管理內(nèi)容,，體現(xiàn)了風險組合觀。
3.范疇不一致：內(nèi)控是管理的一項職能,，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標,，而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，尤其是在事前制定目標時就充分考慮了風險的存在,。
4.活動不一致：內(nèi)部控制不負責企業(yè)經(jīng)營目標的具體設立,，而只是對目標的制定過程進行評價,，而風險管理包含了風險管理目標和戰(zhàn)略的設定,、風險評估方法的選擇等一系列活動,。
內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,。
內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成,。
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會計內(nèi)部控制應當遵循的原則是

會計內(nèi)部控制的原則包括：健全性原則,、經(jīng)濟性原則、適用性原則,、協(xié)調(diào)性原則,。
1.健全性原則：內(nèi)部會計控制需要滿足經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)的控制，以及企業(yè)管理職能的基本要求與制度,；
2.經(jīng)濟性原則：內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強經(jīng)濟管理與監(jiān)督的需要,，最終目的是提高經(jīng)濟效益；
3.適用性原則：內(nèi)部會計控制必須與單位實際情況相適應,，符合自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況,；
4.協(xié)調(diào)性原則：內(nèi)部會計控制要求單位內(nèi)部各部門的具體目標處于最佳組合狀態(tài)。
內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,。
內(nèi)部控制的實施主體由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成,。
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