內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行內(nèi)部控制的什么職能
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1.監(jiān)督職能：這是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，它負(fù)責(zé)對(duì)公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估,，確保其符合相關(guān)法規(guī)和公司政策的要求,。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)還會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程進(jìn)行審核和評(píng)價(jià),，以確保其合規(guī)性和有效性,。
2.控制職能：體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性及全面性,，是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素,，也是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。
3.評(píng)價(jià)職能：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和流程進(jìn)行檢查,，評(píng)估其準(zhǔn)確性和合規(guī)性,。此外，內(nèi)部審計(jì)還可以熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,，從而更客觀公正地評(píng)價(jià)公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績(jī),。
4.服務(wù)職能：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還向公司管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議，以幫助其更好地管理風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。通過(guò)事前,、事中、事后控制,，為管理層的決策,、計(jì)劃、控制提供依據(jù),。
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)還負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的審計(jì)工作,，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性,。
內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：
1.財(cái)務(wù)審計(jì)：審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目和財(cái)務(wù)交易,，以確保其準(zhǔn)確性,、完整性和合規(guī)性。這包括對(duì)財(cái)務(wù)記錄,、憑證和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行審查,，以驗(yàn)證是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。
2.內(nèi)部控制評(píng)估：評(píng)估公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況,，確保其有效性和適應(yīng)性,。這包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性和運(yùn)營(yíng)效率等方面進(jìn)行審查,，以發(fā)現(xiàn)潛在的控制缺陷并提出改進(jìn)建議,。
3.合規(guī)性審計(jì)：檢查公司是否遵守適用的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部規(guī)章制度,。這包括稅務(wù),、勞動(dòng)法、環(huán)保,、反腐敗等方面的合規(guī)性審計(jì),，以確保公司業(yè)務(wù)的合法性。
4.業(yè)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì),，評(píng)估其效率,、效果和合規(guī)性。這包括審查收入,、成本,、庫(kù)存、銷(xiāo)售等方面的業(yè)務(wù)活動(dòng),，以發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題并提出優(yōu)化建議,。
5.風(fēng)險(xiǎn)管理和治理審計(jì)：評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理體系，包括識(shí)別,、評(píng)估,、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。審計(jì)師還會(huì)審查公司治理結(jié)構(gòu),、董事會(huì)決策以及管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和應(yīng)對(duì)策略。
6.提出建議和報(bào)告：基于審計(jì)結(jié)果,，向管理層提出改進(jìn)內(nèi)部控制,、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議,。同時(shí),，編制審計(jì)報(bào)告,，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及建議,，供管理層決策參考,。
7.后續(xù)審計(jì)和跟進(jìn)：對(duì)之前審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保改進(jìn)措施得到落實(shí),。同時(shí),，對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題保持關(guān)注，及時(shí)開(kāi)展審計(jì)活動(dòng),。
8.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)：與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持溝通和協(xié)調(diào),，配合完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等工作,。確保公司內(nèi)外審計(jì)工作的有效銜接和協(xié)同,。
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