在增值稅制度里，銷項稅額是銷售商品或提供勞務按銷售額和稅率計算收取的增值稅,，進項稅額是購買商品或接受勞務支付的增值稅可抵扣,。二者比例關(guān)系重要，增值稅應納稅額等于銷項稅額減進項稅額,。一般計稅方法下按當期銷售額算銷項稅額,，用其抵扣當期進項稅額得出應納稅額，銷售額不含銷項稅額，當期進項稅額為購進項目支付或負擔的增值稅額,。
更新時間：2025-04-07 09:20:35 查看全文>>
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什么是進項稅和銷項稅簡單計算
查看全文>>進項稅額與銷項稅額的基本概念及計算公式
1.銷項稅額
概念：銷項稅額是納稅人發(fā)生應稅交易時,，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算公式：
銷項稅額=銷售額×適用稅率
其中,，銷售額為納稅人取得的與應稅交易相關(guān)的全部價款(不含增值稅),，若為含稅價款需先進行價稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。
2.進項稅額
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么類型
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄屬于調(diào)整類會計分錄,。在會計中,，進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進項稅額，由于特定原因(如非應稅項目,、簡易計稅方法,、免稅項目、集體福利和個人消費等)而不得抵扣,，從而需要從可抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出,。進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄通常涉及：
基本分錄類型
借方分錄：
通常涉及與轉(zhuǎn)出原因相關(guān)的費用或損失科目，例如“管理費用”,、“營業(yè)外支出”,、“在建工程”、“應付職工薪酬”等,。
貸方分錄：
通常是“應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目,。
具體會計分錄
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么科目
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出屬于負債類科目，是增值稅進項稅“應交稅費”下的二級明細科目,。
進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在購進貨物或接受應稅勞務時,，已經(jīng)支付了增值稅并將其計入進項稅額，但在某些特定情況下,，這部分進項稅額不能從銷項稅額中抵扣,，因此需要將已抵扣的進項稅額從當期的進項稅額中轉(zhuǎn)出。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,，進項稅額轉(zhuǎn)出的情形主要包括：
1.用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),。
2.納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
3.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,，如用于非應稅項目(如在建工程)等,。
在會計科目處理上,，進項稅額轉(zhuǎn)出通常涉及以下分錄：
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進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款,、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬,。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
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火車票進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差,，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進項稅,。
火車票抵扣進項計算公式
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,，應按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額),，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
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