火車票抵扣進項稅分錄，借：管理費用—差旅費,、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)，貸：庫存現(xiàn)金,；注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票,，可按規(guī)定抵扣進項稅?；疖嚻钡挚圻M項計算公式，鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,。
更新時間：2025-04-13 14:01:30 查看全文>>
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什么是進項稅和銷項稅簡單計算
查看全文>>進項稅額與銷項稅額的基本概念及計算公式
1.銷項稅額
概念：銷項稅額是納稅人發(fā)生應稅交易時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算公式：
銷項稅額=銷售額×適用稅率
其中,，銷售額為納稅人取得的與應稅交易相關的全部價款(不含增值稅)，若為含稅價款需先進行價稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)),。
2.進項稅額
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進項稅額轉出會計分錄是什么類型
查看全文>>進項稅額轉出的會計分錄屬于調(diào)整類會計分錄,。在會計中,，進項稅額轉出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進項稅額，由于特定原因(如非應稅項目,、簡易計稅方法、免稅項目,、集體福利和個人消費等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進項稅額中轉出,。進項稅額轉出的會計分錄通常涉及：
基本分錄類型
借方分錄：
通常涉及與轉出原因相關的費用或損失科目，例如“管理費用”,、“營業(yè)外支出”、“在建工程”,、“應付職工薪酬”等,。
貸方分錄：
通常是“應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)”科目,。
具體會計分錄
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什么是銷項稅額和進項稅額的比例
查看全文>>在增值稅制度中,，銷項稅額和進項稅額是企業(yè)在進行增值稅申報和繳納時的兩個關鍵概念。它們的比例關系對于企業(yè)的稅務管理和財務規(guī)劃非常重要,。
銷項稅額
銷項稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務時，根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率計算并收取的增值稅金額,。簡單來說，它是企業(yè)向客戶收取的增值稅,。
進項稅額
進項稅額是指企業(yè)在購買商品或接受勞務時支付的增值稅金額,。這部分稅額可以作為抵扣項，用于減少企業(yè)應繳納的增值稅額,。
比例關系
銷項稅額和進項稅額的比例關系可以通過以下公式表示：
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進項稅額轉出是什么科目
查看全文>>進項稅額轉出屬于負債類科目,，是增值稅進項稅“應交稅費”下的二級明細科目。
進項稅額轉出是指企業(yè)在購進貨物或接受應稅勞務時,，已經(jīng)支付了增值稅并將其計入進項稅額，但在某些特定情況下,，這部分進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，因此需要將已抵扣的進項稅額從當期的進項稅額中轉出,。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,，進項稅額轉出的情形主要包括：
1.用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物,、加工修理修配勞務、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
3.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,，如用于非應稅項目(如在建工程)等,。
在會計科目處理上,，進項稅額轉出通常涉及以下分錄：
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進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>進項稅抵扣分錄為：
借：原材料(或周轉材料,、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證,，即發(fā)票)才能入賬。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
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