稅務(wù)知識(shí)：關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，你必須知道的幾件事,！

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-05-24 11:30:11

2018稅務(wù)師考試備考過程中,，考生既要學(xué)習(xí)書本知識(shí),，又要了解稅收方面的常識(shí),。下面是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)知識(shí),，給大家詳細(xì)介紹什么是匯算清繳?匯算清繳的流程,，未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果?快快收藏吧!

稅務(wù)知識(shí)

匯算清繳的基本概念

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位,，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件,，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí),、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定,。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳的對(duì)象

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn),、經(jīng)營(包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,，無論是否在減稅,、免稅期間，也無論盈利或虧損,，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè);

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào),。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),，不進(jìn)行匯算清繳。

未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果?

1,、法人代表不能貸款買房;

2,、法人代表不能辦移民;

3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn);

4,、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;

5,、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境;搭不了飛機(jī)和高鐵;

6,、長期不申報(bào)稅收,，稅務(wù)局會(huì)上門檢查;

7、長期不申報(bào)稅收,，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī);

8,、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄,，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶,、進(jìn)駐商城等等,。

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定,，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款,。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定,，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

特殊情況：

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度,。

匯算清繳時(shí)間

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。比如,，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日,。

大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報(bào),。

稅務(wù)的法律法規(guī)越發(fā)完善,，未來懂稅、精稅的人才必定炙手可熱,。稅務(wù)師考生們要努力備考,，爭取早日拿到稅務(wù)師資格證哦。更多稅務(wù)知識(shí),，盡在東奧稅務(wù)師頻道,。

(來源：廈門國稅)

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