稅務(wù)師頻道為您推薦：2017年度匯算清繳期,，一批新的稅收政策、管理要求進入實施階段，申報表也有了重大變化,，提醒廣大納稅人應(yīng)充分關(guān)注。1月5日,，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,，2017年版)》，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報,。新,、舊企業(yè)所得稅申報表到底有哪些變化要點?速速了解~~

　　A類企業(yè)所得稅納稅申報表主要四大變化：

　　(一)調(diào)整10個表單。為落實捐贈支出扣除政策,、研發(fā)費用加計扣除政策等一系列稅收政策,，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)等4個表單，調(diào)整了《期間費用明細(xì)表》(A104000)等6個表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項,。

　　(二)取消四張報表

　　1,、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)

　　2,、《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105091)

　　3,、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)

　　4、《金融,、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息,、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》(A107013)

　　(三)減少重復(fù)填報。為減少涉稅信息重復(fù)填報,對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7個表單的數(shù)據(jù)項進行了調(diào)整和優(yōu)化,。

　　(四)優(yōu)化邏輯關(guān)系,。對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等8個表單部分?jǐn)?shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關(guān)系進行了優(yōu)化和明確。

　　同時,，讓小編用一分鐘帶您了解一下這些詳細(xì)的變化點吧~

　　(一)封 面

　　(1)將納稅人識別號修改為“納稅人社會信用代碼(納稅人識別號)”

　　(二)填 報 表 單

　　(1)對應(yīng)調(diào)整表單序號

　　(2)優(yōu)化關(guān)于填報清洗數(shù)據(jù)問題

　　(3)與基本信息表的對應(yīng)關(guān)系調(diào)整問題

　　(三)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

　　基本信息表是填報后續(xù)表單的基礎(chǔ),，本次修訂以簡并優(yōu)化設(shè)置、服務(wù)主體報表為原則,，刪除了原表上實用性不強的部分欄次,，減輕納稅人填報負(fù)擔(dān),，修訂和新增欄次重新與相關(guān)附表建立相互聯(lián)系，增強報表整體體系的邏輯性及關(guān)聯(lián)性,。

　　(1)刪除了原表上實用性不強的如：“106境外中資控股居民企業(yè)”,、“202會計檔案的存放地”、“203會計核算軟件”等12項內(nèi)容,。

　　(2)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)申報規(guī)則,，將原“更正申報”和“補充申報”對應(yīng)調(diào)整為“申報錯誤更正”和“自行補正申報”。

　　(3)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局2012年57號公告)等文件規(guī)定,，重新劃分基本信息表的匯總納稅企業(yè)類型,。

　　(4)為配合非營利組織及企業(yè)重組、資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn),、非貨幣性投資,、技術(shù)入股等事項相關(guān)數(shù)據(jù)的填報，在基本信息表中增加對應(yīng)項目并建立系統(tǒng)對應(yīng)關(guān)聯(lián)關(guān)系,。

　　(四) A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》

　　(1)為了讓納稅人充分享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠,，按照最有利于納稅人的原則，本次將原表21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”與22行“彌補以前年度虧損”的順序進行調(diào)整,，將21行改為“彌補以前年度虧損”,，22行改為“抵扣應(yīng)納稅所得額”。順序調(diào)整后,，如納稅人當(dāng)期既有可抵扣的應(yīng)納稅所得額,，又有需要彌補的以前年度虧損額的，須先用納稅調(diào)整后所得彌補以前年度虧損,，再用彌補虧損后的余額抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額,。

　　(2)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人會計核算上的“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,，因此,，本次修訂將A100000表第3行“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”。

　　(五) A104000《期間費用明細(xì)表》

　　本表的設(shè)置保留原有期間費用明細(xì)表的總體架構(gòu),，為滿足統(tǒng)計工作的需要增加了“黨組織工作經(jīng)費”項目并對應(yīng)調(diào)整表單行次設(shè)置,。

　　(六) A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》

　　(1)本表的設(shè)置保留原有納稅調(diào)整項目明細(xì)表的總體架構(gòu)，同時參照“捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表”的修訂內(nèi)容對應(yīng)調(diào)整本表設(shè)置,。

　　(2)按照財稅〔2008〕159號文件第四條的規(guī)定,，為滿足納稅人按照“先分后稅”原則從合伙企業(yè)應(yīng)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額的填報需求，增加“有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”填報項目,。