稅務(wù)師提醒你，千萬別忽略增值稅發(fā)票備注欄！
稅務(wù)師頻道為您推薦：在日常工作中一定要注意,，符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不能作為有效稅收憑證!
1.貨物運(yùn)輸
備注欄填寫：起運(yùn)地,、到達(dá)地、車種車號,、運(yùn)輸貨物信息,，如內(nèi)容較多可另附清單。
依據(jù)：《關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年99號)第一條
2.建筑服務(wù)
備注欄填寫：建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市,、區(qū))名稱,、項(xiàng)目名稱。
依據(jù)：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第三項(xiàng)
3.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
備注欄填寫：不動產(chǎn)的詳細(xì)地址
特別提醒：同時(shí)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù)名稱”欄填寫“不動產(chǎn)名稱”及“房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼”(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),，“單位”欄填寫“面積”單位。
依據(jù)：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第四項(xiàng)
4.出租不動產(chǎn)
備注欄填寫：不動產(chǎn)的詳細(xì)地址,。
依據(jù)：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條第五項(xiàng)
5.轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)
參照不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和出租填寫備注欄信息,。
6.單用途商業(yè)預(yù)付卡(單用途卡)
若銷售方與售卡方不是同一個納稅人，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,，在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，且不得開具增值稅專用發(fā)票,。
依據(jù)：《關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)第三條第四項(xiàng)
7.支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡(多用途卡)
特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,，不得開具增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)：《關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)第四條第四項(xiàng)
8.已繳納營業(yè)稅補(bǔ)開發(fā)票
備注欄填寫：“根據(jù)11號公告補(bǔ)開”或“根據(jù)18號公告補(bǔ)開”字樣,、原地稅預(yù)繳稅款的完稅憑證號(或繳款書字軌及編號),，以及原營業(yè)稅收入確認(rèn)憑證編號。
特別提醒：2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù),，需要補(bǔ)開發(fā)票的,，可于2017年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),。
依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》
(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第七條、《關(guān)于做好補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》(重慶市國家稅務(wù)局營改增領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2016 年5月4日發(fā)布)
9.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅
備注欄填寫：保險(xiǎn)單號,、稅款所屬期(詳細(xì)至月),、代收車船稅金額、滯納金金額,、金額合計(jì)等,。
依據(jù)：《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第51號)
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(來源： 重慶國稅)
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