東奧小編整理“稅務知識：企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的”,，供大家參考!

　　實行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進行匯算清繳,。o

　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：

　　1,、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

　　2,、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配,，是否真實反映企業(yè)成本水平;

　　3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定,，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

　　4,、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

　　5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內);

　　6,、調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后,，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

　　特別注意：

　　企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調整,，是調表不調賬的,，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調整,，影響的也只是企業(yè)應納所得稅,，不影響企業(yè)的稅前利潤。