涉稅賬務(wù)調(diào)整_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-26 14:26:53

千萬滴水滴才能匯成河流,。備考2024年稅務(wù)師考試,，想要一鳴驚人,，就要先在默默無聞的日子里獨(dú)自發(fā)光。東奧會計(jì)在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識點(diǎn),，快來學(xué)習(xí)吧！

涉稅賬務(wù)調(diào)整（掌握）

一,、涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法大綱要求?|?掌握

（一）紅字沖銷法

先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計(jì)分錄,，重新登記賬簿。它適用于會計(jì)科目用錯(cuò)及會計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況,。一般在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法,。

（二）補(bǔ)充登記法

通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬,，以更正錯(cuò)賬。適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會計(jì)科目正確,，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

（三）綜合賬務(wù)調(diào)整法

將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合運(yùn)用的賬務(wù)調(diào)整方法,。一般適用于會計(jì)分錄借貸方,，有一方會計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況,。正確的一方不調(diào)整，錯(cuò)誤的一方用錯(cuò)誤科目轉(zhuǎn)賬調(diào)整,，使用正確科目及時(shí)調(diào)整,。

二、涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型大綱要求?|?掌握

根據(jù)錯(cuò)賬發(fā)生的時(shí)間不同,，可將錯(cuò)賬分為當(dāng)期發(fā)生的錯(cuò)賬和以前年度發(fā)生的錯(cuò)賬。

（一）對當(dāng)期錯(cuò)賬的調(diào)賬方法

根據(jù)正常會計(jì)核算程序,，采用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法,、綜合賬務(wù)調(diào)整法予以調(diào)整,。

如果是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，在本月內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，調(diào)整錯(cuò)賬本身即可,；

在本月以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，由于以前月份已結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，影響到利潤的賬項(xiàng)還需要通過“本年利潤”科目進(jìn)行調(diào)整,。

（二）對上一年度錯(cuò)賬的調(diào)賬方法

1.對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生影響的

（1）在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的,，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容,。

（2）在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的：

第一種情形：對于不影響上年利潤的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整,。

2.對上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收,，但與本年度核算和稅收有關(guān)的,，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況,，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng),。