小型微利企業(yè)優(yōu)惠_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-19 14:24:05

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2024年稅務(wù)師考試時(shí)間在11月2-3日，備考正在進(jìn)行中,，立身以立學(xué)為先,，立學(xué)以讀書(shū)為本。東奧會(huì)計(jì)在線整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ)考點(diǎn),，同學(xué)們快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧,！

小型微利企業(yè)優(yōu)惠（掌握）

1.小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。（調(diào)整）

2.小型微利企業(yè)的認(rèn)定

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

（1）從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。

（2）從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3.小型微利企業(yè)的征收管理

（1）小型微利企業(yè)按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的,，均可享受上述優(yōu)惠政策,。

（2）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款,。

所屬章節(jié)：第二章所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義