代理業(yè)務(wù)重點關(guān)注事項_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習(xí)考點
在備考的時候，大家不要一味地追求速度,，而忽略了質(zhì)量,。下面是東奧會計在線為同學(xué)們整理的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目預(yù)習(xí)階段考點，希望同學(xué)們可以堅持打卡,，認真學(xué)習(xí)哦！
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代理業(yè)務(wù)重點關(guān)注事項
1.重點關(guān)注代理發(fā)票開具服務(wù)業(yè)務(wù),。
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | 應(yīng)確認事項 |
代理增值稅專用 發(fā)票代開業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認委托人是否屬于已進行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人 |
代理普通發(fā)票 代開業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認委托人是否屬于已進行稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人或者依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位,、個人 |
代理代開發(fā)票 作廢業(yè)務(wù) | 應(yīng)確認作廢發(fā)票是否因為貨物退回或折讓、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因,。并同時滿足以下條件： ①收回發(fā)票全部聯(lián)次并且回收時間在開票當(dāng)月 ②購買方未進行用途確認或確認結(jié)果不符 ③代開機關(guān)未抄稅且開票方未進行銷售記賬 |
代理紅字增值稅 專用發(fā)票開具 申請業(yè)務(wù) | ①應(yīng)確認委托人的紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件 ②關(guān)注紅沖原因是否由于貨物退回或折讓,、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因 ③核對紅沖發(fā)票的稅率,，按原發(fā)票的稅率進行紅沖 ④如委托人有需要的，重新開具正確的藍字發(fā)票 |
2.代開增值稅發(fā)票,，一般需要提交的資料包括：
（1）提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》,。
（2）自然人申請代開發(fā)票，提交身份證原件及復(fù)印件,。
其他納稅人申請代開發(fā)票,，提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證）、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件,。
（3）納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)所需資料除以上兩項外還需要提交付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）,、單價、金額等出具的書面確認證明,。
3.代理發(fā)票紅沖,，一般需要提交的資料包括：
（1）由購買方開具的紅字專用發(fā)票信息表（發(fā)票已交付購買方的情況下）；
（2）發(fā)票所有聯(lián)次原件（發(fā)票未交購買方或購買方拒收的）,；
（3）開具紅字增值稅發(fā)票申請單,；
（4）代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單等。
需要關(guān)注紅沖的發(fā)票代開時已繳納稅款以及申請退稅或抵繳重新開具發(fā)票的稅款,。
所屬章節(jié)：第八章 其他稅務(wù)事項代理服務(wù)
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義
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