增值稅會計核算概述_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)預習考點
| 增值稅會計核算概述 | 應交增值稅（進項稅額） |
只有努力攀登頂峰的人,，才能把頂峰踩在腳下,。東奧會計在線為同學們整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目預習階段考點,，希望同學們堅持備考,，努力學習！
推薦：▏涉稅服務(wù)實務(wù)預習考點匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
增值稅會計核算概述
增值稅邏輯框架：
納稅人 | 計稅方法 | 注意 |
一般納稅人 | 一般計稅方法 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期不含增值稅銷售額×適用稅率-當期進項稅額 | 差額征稅 按差額確 定銷售額 |
簡易計稅方法 應納稅額=當期不含增值稅銷售額×征收率 | ||
小規(guī)模納稅人 |
增值稅一般納稅人一般計稅方法“當期進項稅額”可以分解為兩個部分：
第一部分：當期 | 1.滿足條件,，構(gòu)成當期進項稅額的，應記入： 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2.未進行用途確認的,，應記入： 應交稅費—待認證進項稅額 3.不符合當期抵扣條件,，未來可用于抵扣的進項稅額，應記入： 應交稅費—待抵扣進項稅額 |
第二部分：進項稅額 | 1.滿足條件,，構(gòu)成當期進項稅額的,，應記入： 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2.不得抵扣進項稅額,，原已抵扣,，現(xiàn)應轉(zhuǎn)出,，則應貸方記入： 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） |
因此，一般納稅人一般計稅方法“當期進項稅額”會計核算,，集中于四個科目的確認：
（1）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
（2）應交稅費—待認證進項稅額
（3）應交稅費—待抵扣進項稅額
（4）應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
其中，重點和難點為：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）和應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）,。
所屬章節(jié)：第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法和涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號