稅務(wù)咨詢內(nèi)容,、形式、操作要點,、經(jīng)營階段稅務(wù)問題的咨詢(1)_2021年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
稅務(wù)咨詢內(nèi)容、形式,、操作要點,、經(jīng)營階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十四章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
【知識點】稅務(wù)咨詢內(nèi)容、形式,、操作要點,、經(jīng)營階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
稅務(wù)咨詢內(nèi)容、形式,、操作要點,、經(jīng)營階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
一、稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式
(一)稅務(wù)咨詢的內(nèi)容
1.稅收法律規(guī)定方面的咨詢
包括實體法,、程序法,、綜合性內(nèi)容。
2.稅收政策運用方面的咨詢
稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容,，稅收實體法政策運用方面的釋疑解難,。
3.辦稅實務(wù)方面的咨詢
關(guān)注稅收程序法政策操作、運用方面的咨詢,。
4.涉稅會計處理的咨詢
關(guān)注應(yīng)交稅金的會計處理,，計稅、繳稅,、減稅,、免稅相關(guān)的會計處理，納稅審查及稅務(wù)機關(guān)查補稅款后所涉及會計賬務(wù)的調(diào)整等,。
5.稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢
(1)國家,、地方的稅收政策和辦稅制度及方法調(diào)整的趨勢和步驟;
(2)稅務(wù)機關(guān)的機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工,、工作環(huán)節(jié)、人員配備以及調(diào)整變動等,。
【提示】除上述內(nèi)容外,，稅收基礎(chǔ)知識、稅收負擔(dān)計算或測算,、稅收協(xié)定知識和內(nèi)容以及外國稅制規(guī)定都可能成為稅務(wù)咨詢的內(nèi)容,。
(二)稅務(wù)咨詢的形式
1.書面咨詢(最常用)
2.電話咨詢
3.晤談
4.網(wǎng)絡(luò)咨詢(一種新興的稅務(wù)咨詢形式)
二、稅收政策運用咨詢的操作要點
1.弄清咨詢問題所涉及的稅種
要求稅務(wù)師對提出的問題作出分析,，準(zhǔn)確把握所咨詢的稅種及具體問題,，以便作出針對性的答復(fù),。
2.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件
在提供稅務(wù)咨詢前，稅務(wù)師應(yīng)收集咨詢問題相關(guān)的稅收法律,、法規(guī),、行政規(guī)章以及規(guī)范性文件，這既是提供正確咨詢的保證,，有時也是必須向咨詢?nèi)嘶蚱渌嚓P(guān)人提供的咨詢資料,。
3.分析稅收政策適用條款(核心內(nèi)容)
在實際咨詢服務(wù)中，要注意：
(1)稅收政策適用時效,。
(2)不同稅種政策規(guī)定的差異,。
(3)稅收政策制定原則和精神。
4.根據(jù)需要作必要的溝通說明
5.確定合適的答復(fù)方式
三,、經(jīng)營各階段部分稅務(wù)問題的咨詢
(一)企業(yè)成立初期
1.繳納稅種的咨詢：各稅種,、不同類型業(yè)務(wù)所對應(yīng)的稅種差異。
(1)貨勞稅：增值稅,、消費稅,。
(2)所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅,。
(3)其他稅種,。
(二)企業(yè)日常經(jīng)營活動
1.納稅期限的咨詢
按年征收：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅,、企業(yè)所得稅。
按期征收：增值稅,、消費稅,、資源稅、城建稅,。
【提示】個人所得稅：根據(jù)不同的所得按年,、按月、按次征收,。
2.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的登記與管理,。
3.憑證使用的咨詢
尤其關(guān)注發(fā)票作為重要稅收憑證的咨詢。
我們一旦選擇就要堅持下去,，成功是留給鍥而不舍的人的,，半途而廢只能得到遺憾。備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過稅務(wù)師考試,！快一起努力學(xué)習(xí)吧,！
（注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義）
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