稅務(wù)咨詢內(nèi)容,、形式、操作要點(diǎn),、經(jīng)營(yíng)階段稅務(wù)問題的咨詢(1)_2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
稅務(wù)咨詢內(nèi)容,、形式,、操作要點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第十四章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)咨詢內(nèi)容,、形式,、操作要點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
稅務(wù)咨詢內(nèi)容,、形式,、操作要點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)階段稅務(wù)問題的咨詢(1)
一,、稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式
(一)稅務(wù)咨詢的內(nèi)容
1.稅收法律規(guī)定方面的咨詢
包括實(shí)體法,、程序法、綜合性內(nèi)容,。
2.稅收政策運(yùn)用方面的咨詢
稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容,，稅收實(shí)體法政策運(yùn)用方面的釋疑解難。
3.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
關(guān)注稅收程序法政策操作,、運(yùn)用方面的咨詢,。
4.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢
關(guān)注應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)處理，計(jì)稅,、繳稅,、減稅、免稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,，納稅審查及稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款后所涉及會(huì)計(jì)賬務(wù)的調(diào)整等,。
5.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢
(1)國(guó)家、地方的稅收政策和辦稅制度及方法調(diào)整的趨勢(shì)和步驟;
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、職責(zé)分工、工作環(huán)節(jié),、人員配備以及調(diào)整變動(dòng)等,。
【提示】除上述內(nèi)容外,，稅收基礎(chǔ)知識(shí)、稅收負(fù)擔(dān)計(jì)算或測(cè)算,、稅收協(xié)定知識(shí)和內(nèi)容以及外國(guó)稅制規(guī)定都可能成為稅務(wù)咨詢的內(nèi)容,。
(二)稅務(wù)咨詢的形式
1.書面咨詢(最常用)
2.電話咨詢
3.晤談
4.網(wǎng)絡(luò)咨詢(一種新興的稅務(wù)咨詢形式)
二、稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)
1.弄清咨詢問題所涉及的稅種
要求稅務(wù)師對(duì)提出的問題作出分析,，準(zhǔn)確把握所咨詢的稅種及具體問題,，以便作出針對(duì)性的答復(fù)。
2.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件
在提供稅務(wù)咨詢前,，稅務(wù)師應(yīng)收集咨詢問題相關(guān)的稅收法律,、法規(guī)、行政規(guī)章以及規(guī)范性文件,，這既是提供正確咨詢的保證,，有時(shí)也是必須向咨詢?nèi)嘶蚱渌嚓P(guān)人提供的咨詢資料。
3.分析稅收政策適用條款(核心內(nèi)容)
在實(shí)際咨詢服務(wù)中,，要注意：
(1)稅收政策適用時(shí)效,。
(2)不同稅種政策規(guī)定的差異。
(3)稅收政策制定原則和精神,。
4.根據(jù)需要作必要的溝通說明
5.確定合適的答復(fù)方式
三,、經(jīng)營(yíng)各階段部分稅務(wù)問題的咨詢
(一)企業(yè)成立初期
1.繳納稅種的咨詢：各稅種、不同類型業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的稅種差異,。
(1)貨勞稅：增值稅,、消費(fèi)稅。
(2)所得稅：企業(yè)所得稅,、個(gè)人所得稅,。
(3)其他稅種。
(二)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
1.納稅期限的咨詢
按年征收：房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、車船稅、企業(yè)所得稅,。
按期征收：增值稅,、消費(fèi)稅、資源稅,、城建稅,。
【提示】個(gè)人所得稅：根據(jù)不同的所得按年、按月,、按次征收,。
2.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的登記與管理。
3.憑證使用的咨詢
尤其關(guān)注發(fā)票作為重要稅收憑證的咨詢,。
我們一旦選擇就要堅(jiān)持下去,，成功是留給鍥而不舍的人的,，半途而廢只能得到遺憾。備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過稅務(wù)師考試,！快一起努力學(xué)習(xí)吧,！
（注：以上內(nèi)容選自美珊老師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》授課講義）
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