水泥成本_2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精選
孤獨是每個強者必須經(jīng)歷的坎,。各位備考2019年稅務(wù)師的同學(xué)們,，讓我們一起努力奮斗,，品味孤獨,，追尋未來的人生吧,！
【學(xué)員提問】
(1)外購產(chǎn)品用于倉庫修建，會計分錄借：在建工程 貸：工程物資(或者原材料,，老師認為哪個更合適),，如果超過50%，會計分錄借：在建工程 應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)貸：工程物資 應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)對嗎,？
【相關(guān)例題】
根據(jù)增值稅規(guī)定,，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
B.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
C.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷
D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
E.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外進行捐贈
正確答案:B,C,E
【知識點】視同銷售的賬務(wù)處理
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學(xué),，您好：
外購貨物,、服務(wù)、無形資產(chǎn)等用于不動產(chǎn)的改擴建的,，增加的價值超過原值50%的,，其進項稅額適用分期抵扣的規(guī)定，記第一年抵扣60%,，第二年抵扣40%,，單需要分情況進行處理： (1)如果購進時即已經(jīng)明確用于在建工程，則會計分錄為：
借：工程物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
領(lǐng)用工程物資時：
借：在建工程
貸：工程物資
(2)如果購進時并未打算用于在建工程,，而是作為原材料購進的,，則會計分錄為：
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
后將其購進的材料用于不動產(chǎn)在建工程的，會計分錄為：
借：在建工程
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(轉(zhuǎn)出40%計入待抵扣進項稅額)
如果未達到原值的50%的,，其進項稅額可以在領(lǐng)用時一次性抵扣,，不適用分期抵扣規(guī)定。
勤奮的含義是今天的熱血,，而不是明天的決心,，后天的保證。2019年稅務(wù)師報名時間截止到6月21日18:00,，還未交費的同學(xué)們要抓緊時間,。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實務(wù)》教務(wù)專家團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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