水泥成本_2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精選
孤獨(dú)是每個(gè)強(qiáng)者必須經(jīng)歷的坎。各位備考2019年稅務(wù)師的同學(xué)們,，讓我們一起努力奮斗,，品味孤獨(dú)，追尋未來的人生吧,！
【學(xué)員提問】
(1)外購產(chǎn)品用于倉庫修建,，會(huì)計(jì)分錄借：在建工程 貸：工程物資(或者原材料，老師認(rèn)為哪個(gè)更合適),，如果超過50%,，會(huì)計(jì)分錄借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)對(duì)嗎？
【相關(guān)例題】
根據(jù)增值稅規(guī)定,，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( ),。
A.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
B.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
C.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代銷
D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
E.將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行捐贈(zèng)
正確答案:B,C,E
【知識(shí)點(diǎn)】視同銷售的賬務(wù)處理
【東奧答疑】
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
外購貨物,、服務(wù),、無形資產(chǎn)等用于不動(dòng)產(chǎn)的改擴(kuò)建的，增加的價(jià)值超過原值50%的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分期抵扣的規(guī)定,，記第一年抵扣60%，第二年抵扣40%,，單需要分情況進(jìn)行處理： (1)如果購進(jìn)時(shí)即已經(jīng)明確用于在建工程,，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
領(lǐng)用工程物資時(shí)：
借：在建工程
貸：工程物資
(2)如果購進(jìn)時(shí)并未打算用于在建工程，而是作為原材料購進(jìn)的,，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
后將其購進(jìn)的材料用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的,，會(huì)計(jì)分錄為：
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(轉(zhuǎn)出40%計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
如果未達(dá)到原值的50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在領(lǐng)用時(shí)一次性抵扣，不適用分期抵扣規(guī)定,。
勤奮的含義是今天的熱血,，而不是明天的決心，后天的保證,。2019年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間截止到6月21日18:00,，還未交費(fèi)的同學(xué)們要抓緊時(shí)間。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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