2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：增值稅留抵稅額明細(xì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-12-29 13:55:03

2019年稅務(wù)師考試報(bào)名預(yù)計(jì)4月中旬開始,，考生要提前做好報(bào)名準(zhǔn)備,，確認(rèn)好報(bào)考科目,。為了幫助大家學(xué)習(xí),，東奧小編整理了以下知識(shí)點(diǎn)，一起來學(xué)習(xí),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅留抵稅額明細(xì)科目（借方）

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專題一-涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅留抵稅額明細(xì)科目（借方）

增值稅留抵稅額明細(xì)科目（借方）

核算兼有銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,，截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,。

納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初,，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時(shí),，按允許抵扣的金額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目,。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2019年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月9日,、10日兩天，留給考生的備考時(shí)間已不足一年,，大家要珍惜時(shí)間努力備考,，加油！

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