2019年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：應(yīng)交增值稅（一）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-12-18 10:51:26

2019年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始,，考生們要做好充分的準(zhǔn)備,，抓緊投入到學(xué)習(xí)當(dāng)中。以下是涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的預(yù)習(xí)考點(diǎn),，供大家參考學(xué)習(xí),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

應(yīng)交增值稅（一）

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專題一-涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)交增值稅（一）

應(yīng)交增值稅（一）

借方專欄	貸方專欄
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額	（1）銷項(xiàng)稅額
（2）已交稅金	（2）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
（3）減免稅款	（3）出口退稅
（4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額	（4）轉(zhuǎn)出多交增值稅
（5）銷項(xiàng)稅額抵減
（6）轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄(借方)，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的,、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額,。

【提示】企業(yè)購(gòu)入貨物,、接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記,；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,，用紅字登記。

(2)“已交稅金”專欄(借方),，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額,。企業(yè)已繳納的增值稅用藍(lán)字登記，退回多繳的增值稅額用紅字登記,。

【提示】

(1)《增值稅暫行條例》規(guī)定,，增值稅的納稅期限分別為1日、3日,、5日,、10日、15日,、1個(gè)月或者1個(gè)季度,。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,；以1日,、3日、5日,、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款,。

(2)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí),，不通過(guò)本專欄科目核算，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,，貸記“銀行存款”科目,。

(3)“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,。

【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,，貸記“損益類”科目。

目前稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間暫未公布,，考生可現(xiàn)在就開(kāi)始學(xué)習(xí),，提早備考，提前拿證,！

打印

精選推薦