2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習考點：應(yīng)交增值稅（一）

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-12-18 10:51:26

2019年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始,，考生們要做好充分的準備,，抓緊投入到學習當中,。以下是涉稅服務(wù)實務(wù)的預(yù)習考點,，供大家參考學習,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

應(yīng)交增值稅（一）

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題一-涉稅會計核算

【知識點】應(yīng)交增值稅（一）

應(yīng)交增值稅（一）

借方專欄	貸方專欄
（1）進項稅額	（1）銷項稅額
（2）已交稅金	（2）進項稅轉(zhuǎn)出
（3）減免稅款	（3）出口退稅
（4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額	（4）轉(zhuǎn)出多交增值稅
（5）銷項稅額抵減
（6）轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)“進項稅額”專欄(借方),，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額,。

【提示】企業(yè)購入貨物,、接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記,；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額,，用紅字登記。

(2)“已交稅金”專欄(借方),，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額,。企業(yè)已繳納的增值稅用藍字登記，退回多繳的增值稅額用紅字登記,。

【提示】

(1)《增值稅暫行條例》規(guī)定,，增值稅的納稅期限分別為1日、3日,、5日,、10日、15日,、1個月或者1個季度,。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日,、3日,、5日、10日或者15日為1個納稅期的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

(2)企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時,，不通過本專欄科目核算,，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目,。

(3)“減免稅款”專欄(借方),，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。

【提示】企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,，貸記“損益類”科目,。

目前稅務(wù)師考試報名時間暫未公布，考生可現(xiàn)在就開始學習,，提早備考,，提前拿證！

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