2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
關(guān)聯(lián)方
【所屬章節(jié)】
本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第十章所得稅納稅申報和納稅審核
【知識點(diǎn)】特別納稅調(diào)整
特別納稅調(diào)整
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條：特別納稅調(diào)整的范圍,，是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
一,、關(guān)聯(lián)方
關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè),、其他組織或者個人,，具體指：
1.在資金、經(jīng)營,、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；
2.直接或者間接地同為第三者控制,；
3.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系,。
【提示1】關(guān)聯(lián)交易的主要類型：
1.有形資產(chǎn)的購銷,、轉(zhuǎn)讓和使用；
2.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用,；
3.融通資金,；
4.提供勞務(wù),。
【提示2】查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,，應(yīng)附送《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》,。
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