2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))稅務處理的審核
來源：東奧會計在線責編：王子琪2018-05-11 11:31:31
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【內(nèi)容導航】
固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))稅務處理的審核
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
【知識點】固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))稅務處理的審核
一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))稅務處理的審核
【提示】審核納稅人銷售的固定資產(chǎn)適用的稅率或征收率是否準確主要包括：
(1)銷售固定資產(chǎn)有無應按固定資產(chǎn)適用稅率計算增值稅銷項稅額而誤按征收率3%計算,，或是按征收率3%減按2%繳納增值稅。
(2)銷售固定資產(chǎn)有無應按征收率3%計算，或是按征收率3%計算減按2%繳納增值稅而誤按固定資產(chǎn)適用稅率計算增值稅銷項稅額,。
【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺,，取得不含稅收入60萬元,，該設備2011年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元,，已抵扣進項稅額,。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【答案】D
【解析】一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn),，按照適用稅率征收增值稅,。應納增值稅=60×17%=10.2(萬元)。
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