2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：商品流通企業(yè)其他稅費的核算
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【內(nèi)容導航】
商品流通企業(yè)其他稅費的核算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第七章企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】商品流通企業(yè)其他稅費的核算
基本與工業(yè)企業(yè)相同，在這里不再贅述,。
【例題?簡答題】甲公司(制造企業(yè),、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將一臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門),，租期一年,，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項,，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認證,。(2014年)
要求：
1. 作出甲、乙公司2013年10月該項業(yè)務的會計分錄,。
2. 分別說明這筆設備租金在甲,、乙公司的企業(yè)所得稅處理。
【答案】
(1)會計處理：
甲公司會計分錄：
借：銀行存款 120000
貸：其他業(yè)務收入 8547
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17435.90
預收賬款 94017.10
乙公司會計分錄：
借：管理費用 8547
應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 17435.90
預付賬款 94017.10
貸：銀行存款 120000
(2)甲公司對該筆設備的租金,，可按合同約定的應付租金的日期(即2013年10月1日),，確認收入的實現(xiàn);也可根據(jù)收入與費用配比原則，在租賃期內(nèi),，分期均勻計入相關(guān)年度收入,。乙公司屬于以經(jīng)營租賃方式租入設備,，發(fā)生的租金支出，按照租賃期限均勻扣除,。
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