2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn):商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
【知識(shí)點(diǎn)】商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算
基本與工業(yè)企業(yè)相同,,在這里不再贅述,。
【例題?簡答題】甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將一臺(tái)設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人,、租入設(shè)備用于管理部門),,租期一年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅),。甲公司收到款項(xiàng),,乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證。(2014年)
要求:
1. 作出甲,、乙公司2013年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,。
2. 分別說明這筆設(shè)備租金在甲,、乙公司的企業(yè)所得稅處理。
【答案】
(1)會(huì)計(jì)處理:
甲公司會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款 120000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 8547
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17435.90
預(yù)收賬款 94017.10
乙公司會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用 8547
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17435.90
預(yù)付賬款 94017.10
貸:銀行存款 120000
(2)甲公司對(duì)該筆設(shè)備的租金,,可按合同約定的應(yīng)付租金的日期(即2013年10月1日),,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);也可根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則,在租賃期內(nèi),,分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入,。乙公司屬于以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備,發(fā)生的租金支出,,按照租賃期限均勻扣除,。
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