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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點:自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅

來源:東奧會計在線責(zé)編:王子琪2018-04-11 11:19:00

掌握好學(xué)習(xí)進(jìn)度和把握好復(fù)習(xí)規(guī)律,,有針對性的學(xué)習(xí)稅務(wù)師考試的每一個科目,。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》的預(yù)習(xí)考點,,跟上備考進(jìn)度,,掌握全程備考,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會計核算

【知識點】自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅

用途

會計科目歸屬

消費稅計稅依據(jù)

饋贈,、贊助等

“營業(yè)外支出”

有同類按同類金銀首飾的銷售價格,;沒有同類按組成計稅價格

廣告,、樣品等

“銷售費用”

職工福利、獎勵等

“應(yīng)付職工薪酬”等

【例題·簡答題】某珠寶店(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的金項鏈150克獎勵優(yōu)秀職工,,成本為15000元,,當(dāng)月同樣金項鏈的零售價格為130元/克。

【答案】

應(yīng)納消費稅=130÷(1+17%)×150×5%=833.33(元)

應(yīng)納增值稅=130÷(1+17%)×150×17%=2833.33(元)

借:應(yīng)付職工薪酬                19500

貸:主營業(yè)務(wù)收入              16666.67

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)     2833.33

借:主營業(yè)務(wù)成本                15000

貸:庫存商品                  15000

借:稅金及附加                833.33

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅          833.33

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