2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點:自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】自購自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅
用途 | 會計科目歸屬 | 消費稅計稅依據(jù) |
饋贈,、贊助等 | “營業(yè)外支出” | 有同類按同類金銀首飾的銷售價格,;沒有同類按組成計稅價格 |
廣告,、樣品等 | “銷售費用” | |
職工福利、獎勵等 | “應(yīng)付職工薪酬”等 |
【例題·簡答題】某珠寶店(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的金項鏈150克獎勵優(yōu)秀職工,,成本為15000元,,當(dāng)月同樣金項鏈的零售價格為130元/克。
【答案】
應(yīng)納消費稅=130÷(1+17%)×150×5%=833.33(元)
應(yīng)納增值稅=130÷(1+17%)×150×17%=2833.33(元)
借:應(yīng)付職工薪酬 19500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 16666.67
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2833.33
借:主營業(yè)務(wù)成本 15000
貸:庫存商品 15000
借:稅金及附加 833.33
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 833.33
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