2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：同期資料管理

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：同期資料管理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)同期資料管理

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第九章所得稅納稅申報和納稅審核第二節(jié)特別納稅調(diào)整的內(nèi)容,。

　　【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：同期資料管理

　　企業(yè)應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備,、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料,。同期資料主要包括以下內(nèi)容：企業(yè)組織結(jié)構(gòu),、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況,、可比性分析以及轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用,。

　　屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料(掌握：多選題)

　　1.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下,。上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;

　　2.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍;

　　3.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,。

　　企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供,。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。

　　同期資料應(yīng)使用中文,。如原始資料為外文的,，應(yīng)附送中文副本。

　　同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年,。

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