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兼職是勞務(wù)報(bào)酬還是工資

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：姜喆 2025-04-02 15:26:34

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-02 15:26:34

兼職收入屬于勞務(wù)報(bào)酬還是工資薪金,，需根據(jù)兼職人員與用人單位是否存在雇傭關(guān)系進(jìn)行判斷,。

一. 存在雇傭關(guān)系(按工資薪金計(jì)稅)

若兼職人員與用人單位存在實(shí)質(zhì)性的雇傭關(guān)系(如簽訂勞動(dòng)合同,、接受考勤管理,、工作內(nèi)容屬于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的一部分),，則其收入應(yīng)計(jì)入工資薪金所得,，按綜合所得計(jì)稅,。

例如：超市臨時(shí)促銷(xiāo)員接受統(tǒng)一管理并按時(shí)上下班,，收入屬于工資薪金,。

二. 不存在雇傭關(guān)系(按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅)

若兼職人員以獨(dú)立身份提供服務(wù)(如自由職業(yè)者,、獨(dú)立程序員等)，雙方為平等合作關(guān)系,，則收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,，按次或按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。

例如：企業(yè)臨時(shí)聘請(qǐng)外部程序員完成項(xiàng)目，收入屬于勞務(wù)報(bào)酬,。

三. 合同類(lèi)型的影響

勞動(dòng)合同：明確約定工作內(nèi)容,、時(shí)間、報(bào)酬等,，屬于工資薪金,。

勞務(wù)合同：約定完成特定任務(wù)或提供獨(dú)立服務(wù)，屬于勞務(wù)報(bào)酬,。

四. 稅務(wù)處理差異

工資薪金：

個(gè)稅起征點(diǎn)：5000元/月

稅率：綜合所得適用3%～45%超額累進(jìn)稅率

發(fā)票要求：無(wú)需發(fā)票(內(nèi)部憑證即可)

勞務(wù)報(bào)酬：

個(gè)稅起征點(diǎn)：800元/次(或20%費(fèi)用扣除)

稅率：20%～40%三級(jí)超額累進(jìn)稅率

發(fā)票要求：?jiǎn)未纬?00元需發(fā)票

個(gè)人所得稅的征稅范圍：

1. 工資,、薪金所得：指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金,、獎(jiǎng)金,、年終加薪、勞動(dòng)分紅,、津貼,、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人提供受雇于其他單位或個(gè)人所提供的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的收入,。

3. 稿酬所得：指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū),、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得,。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得：指?jìng)€(gè)人通過(guò)許可使用他人在工藝,、文學(xué)、藝術(shù),、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域之外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的報(bào)酬收入,。

5. 經(jīng)營(yíng)所得：指獨(dú)立個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者從經(jīng)營(yíng)所得的純收入中所獲得的收入。

6. 利息,、股息,、紅利所得：指投資者從銀行、證券市場(chǎng)等獲得的利息,、股息和紅利所得,。

7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得：指?jìng)€(gè)人出租建筑物,、土地使用權(quán),、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。

8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券,、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額,、不動(dòng)產(chǎn),、機(jī)器設(shè)備,、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

9. 偶然所得：指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng),、中獎(jiǎng),、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

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