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居民個(gè)人境外所得抵免限額計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-10-24 17:31:10

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:54:57

居民個(gè)人境外所得抵免限額的計(jì)算公式根據(jù)不同的所得類型有所不同，主要包括綜合所得,、經(jīng)營(yíng)所得和其他分類所得(如利息,、股息、紅利所得,，財(cái)產(chǎn)租賃所得,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得),。

一. 綜合所得的抵免限額

計(jì)算公式：

來(lái)源于一國(guó)(地區(qū))綜合所得的抵免限額=中國(guó)境內(nèi)和境外綜合所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的綜合所得應(yīng)納稅額×來(lái)源于該國(guó)(地區(qū))的綜合所得收入額÷中國(guó)境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計(jì)

該公式考慮了納稅人在中國(guó)境內(nèi)和境外的綜合所得總額,，以及這些所得在各國(guó)的分布情況,。

通過(guò)這種方式，可以確保納稅人在全球范圍內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)得到公平合理的分配,，避免雙重征稅,。

二. 經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額

計(jì)算公式：

來(lái)源于一國(guó)(地區(qū))經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額×來(lái)源于該國(guó)(地區(qū))的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)和境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)

經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額計(jì)算與綜合所得類似,，但針對(duì)的是經(jīng)營(yíng)所得,。

境外經(jīng)營(yíng)所得的虧損不得抵減境內(nèi)或他國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額,，但可以用來(lái)源于同一國(guó)家(地區(qū))以后年度的經(jīng)營(yíng)所得按中國(guó)稅法規(guī)定彌補(bǔ),。

三. 其他分類所得的抵免限額

計(jì)算公式：

來(lái)源于一國(guó)(地區(qū))其他分類所得的抵免限額=該國(guó)(地區(qū))的其他分類所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

其他分類所得不與境內(nèi)所得合并計(jì)算，而是分別單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額,。

抵免限額直接等于該分類所得在來(lái)源國(guó)(地區(qū))按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,。

四. 匯總抵免限額

來(lái)源于一國(guó)(地區(qū))所得的抵免限額=來(lái)源于該國(guó)(地區(qū))綜合所得抵免限額+來(lái)源于該國(guó)(地區(qū))經(jīng)營(yíng)所得抵免限額+來(lái)源于該國(guó)(地區(qū))其他分類所得抵免限額。

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