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稅收匯算清繳如何申報(bào)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-17 14:09:31

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:04

稅收匯算清繳如何申報(bào)

企業(yè)所得稅稅收匯算清繳的申報(bào)步驟如下：

1.準(zhǔn)備資料：企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表等,，以及稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照,、法人代表身份證等相關(guān)證件。

2.計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表,，計(jì)算全年度的應(yīng)納所得稅額,。這需要根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的收入,、成本,、費(fèi)用等進(jìn)行核算。

3.計(jì)算已預(yù)繳稅額：企業(yè)在每個(gè)預(yù)繳期(通常為每個(gè)季度)都需要預(yù)繳所得稅,，這些預(yù)繳稅額需要在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行核算,。

4.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：將全年度的應(yīng)納所得稅額與已預(yù)繳稅額進(jìn)行比較，如果應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額,，那么企業(yè)需要補(bǔ)繳差額;如果應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額,，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退還差額。

5.填寫申報(bào)表：企業(yè)需要填寫《企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表》,，并將計(jì)算結(jié)果填入相應(yīng)的欄目,。在填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)注意按照稅法和相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行,，確保申報(bào)表的內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

6.提交申報(bào)：將填寫好的申報(bào)表和相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān),。在提交申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行,，確保申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

申報(bào)時(shí)還需要注意：

1.在申報(bào)期限內(nèi)完成申報(bào)：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成匯算清繳申報(bào)，避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

2.關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化,，特別是與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策變化，確保在申報(bào)過程中能夠充分利用政策優(yōu)惠,，降低稅負(fù),。

3.保留相關(guān)憑證和資料：企業(yè)應(yīng)妥善保留與匯算清繳相關(guān)的憑證和資料,，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查和審計(jì)。

企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容：

1.利潤總額計(jì)算的準(zhǔn)確性和合法性：需要關(guān)注與利潤總額直接相關(guān)的全部要素,，如營業(yè)收入,、營業(yè)成本、稅金及附加,、銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,，確保這些項(xiàng)目的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理都是準(zhǔn)確和合法的,。

2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算的準(zhǔn)確性：根據(jù)納稅申報(bào)表主表的邏輯，關(guān)注納稅調(diào)整后所得的計(jì)算過程,，包括利潤總額的調(diào)整,、境外所得的處理、納稅調(diào)整增加額和減少額,、免稅,、減計(jì)收入及加計(jì)扣除等項(xiàng)目的處理，確保應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是準(zhǔn)確和合法的,。

3.稅收政策變化的關(guān)注：關(guān)注國家稅收政策的變化,，特別是與企業(yè)所得稅相關(guān)的政策變化，如小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策,、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策等,，確保企業(yè)能夠充分利用政策優(yōu)惠，降低稅負(fù),。

4.跨年度事項(xiàng)的審查：對于跨年度的事項(xiàng),，需要關(guān)注其是否可以有效的調(diào)整,，以及暫時(shí)性差異如何確保企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)確性,。同時(shí),，需要重點(diǎn)關(guān)注歷年企業(yè)稅務(wù)查賬報(bào)告中出現(xiàn)的應(yīng)調(diào)未調(diào)的事項(xiàng)，確保納稅人建立優(yōu)化臺(tái)賬管理,，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),。

5.高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的審查：對于股權(quán)變更、企業(yè)各項(xiàng)重組業(yè)務(wù)的處理以及稅收優(yōu)惠和重大資產(chǎn)損失等高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,，需要嚴(yán)格按照相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行處理,，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。

6.報(bào)表的規(guī)整和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表是企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體的申報(bào)表中所體現(xiàn)的具體問題,，需要確保這些報(bào)表的規(guī)整和準(zhǔn)確性,。同時(shí)，需要建立第三方審查信息交流平臺(tái),，確保企業(yè)所得稅匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表與其他使用者提供的報(bào)表保持一致性,，避免兩套賬目不符合帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題,。

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