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企業(yè)退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-17 14:03:49

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:08

企業(yè)退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)方面：一是收到稅務(wù)局退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)處理,，二是如果企業(yè)選擇將退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)用于相關(guān)用途(如獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員)時(shí)的會(huì)計(jì)處理,。

一.收到稅務(wù)局退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)

當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí),，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下：

借：銀行存款

貸：其他收益

“銀行存款”賬戶用于記錄企業(yè)收到的退稅款,，增加企業(yè)的資產(chǎn)。而“其他收益”賬戶用于核算與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān),、但不宜確認(rèn)收入或沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助，包括個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的退還,。

二.將退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)用于相關(guān)用途

如果企業(yè)將退還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員或用于其他相關(guān)用途,，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下：

用于獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員時(shí)：

借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)費(fèi)用科目)

貸：銀行存款

“管理費(fèi)用”賬戶用于記錄企業(yè)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員的費(fèi)用,。同時(shí),，“銀行存款”賬戶相應(yīng)減少，反映企業(yè)支付了該筆費(fèi)用,。

用于其他相關(guān)用途時(shí)(如支付其他稅費(fèi),、購買辦公用品等)：

根據(jù)具體用途,，會(huì)計(jì)分錄可能有所不同,。但一般來說，借方應(yīng)記錄相應(yīng)的費(fèi)用或資產(chǎn)科目(如“應(yīng)交稅費(fèi)”,、“固定資產(chǎn)”等),，貸方則記錄“銀行存款”賬戶。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)員工是否繳稅?

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)員工需要繳納個(gè)人所得稅,。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,，應(yīng)合并入工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅,。因此,，企業(yè)在利用個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)員工時(shí)，需要代扣代繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅,。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅?

代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)當(dāng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)---經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”稅目開具發(fā)票和繳納增值稅,，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率(減按1%),。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是否繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額,。納稅人取得的手續(xù)費(fèi)返還收入,，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

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