2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：國際稅收合作

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-21 16:34:25

學(xué)習(xí)無法一蹴而就,，能否取得全科及格靠的就是耐心和毅力,。2023年稅務(wù)師備考，希望大家能無懼挑戰(zhàn),，砥礪前行,。東奧會計(jì)在線為大家整理了《稅法二》第三章國際稅收預(yù)習(xí)考點(diǎn)，一起學(xué)習(xí)吧,。

【所屬章節(jié)】

第三章國際稅收

【知識點(diǎn)】國際稅收合作

一,、我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理

1.《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對各類金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)對客戶的盡職調(diào)查,，制定兜底要求和具體標(biāo)準(zhǔn),，如第十條規(guī)定，商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行,、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)識別并核實(shí)客戶身份,，了解并登記資金的來源或者用途。

2.同時符合下列條件的退休金賬戶,，無須開展盡職調(diào)查：

（1）受政府監(jiān)管,；

（2）享受稅收優(yōu)惠；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息,；

（4）達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款,；

（5）每年繳款不超過5萬美元，或者終身繳款不超過100萬美元,。

3.消極非金融機(jī)構(gòu)的條件（滿足之一）

（1）上一公歷年度內(nèi),，股息、利息,、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

（2）上一公歷年度末,，擁有可以產(chǎn)生第（1）項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

（3）稅收居民國（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

4.不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的情形

（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)