高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠_2022年稅法二基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2022-07-13 17:07:52

減征與免征優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

小型微利企業(yè)優(yōu)惠

加計扣除優(yōu)惠

加速折舊的優(yōu)惠

自我奮斗,，遠(yuǎn)比等待上天眷顧更有價值。2022年稅務(wù)師考試,，希望大家能不忘初心,，堅持到底,，東奧會計在線為大家準(zhǔn)備了《稅法二》基礎(chǔ)階段知識點匯總,，要記得堅持打卡哦,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

【所屬章節(jié)】

第一章企業(yè)所得稅

【知識點】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,；

自2017年1月1日起,，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

自2018年1月1日起,，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。（范圍增補(bǔ)）

2.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足的條件：

（1）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上,；

（2）企業(yè)通過自主研發(fā),、受讓,、受贈,、并購等方式,，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),；

（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2016年修訂）》規(guī)定的范圍,；

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%,；

（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè),，比例不低于5%,；

② 最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè),，比例不低于4%,；

③ 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),，比例不低于3%；

其中,，境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總額占比不低于60%,。

④ 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%,；

⑤ 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求,；

⑥ 企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

3.監(jiān)督管理

對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的,，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核,。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠,。

4.已獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)后續(xù)管理及重新認(rèn)定前的稅收問題

（1）企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠,，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù),。

（2）企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前,，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳,，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款,。

5.高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免規(guī)定

自2010年1月1日起,，以境內(nèi),、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額,、總收入、銷售收入總額,、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),，對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時,，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額,。

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

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