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高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-08-20 12:01:17

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-04-11 13:57:32

有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

第1行“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)編號(hào)”：填報(bào)納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上的編號(hào);“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)取得時(shí)間”：填報(bào)納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上的取得時(shí)間。

第2行“產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍”：填報(bào)納稅人產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體范圍名稱(chēng)，填報(bào)至三級(jí)明細(xì);“是否發(fā)生重大安全,、質(zhì)量事故”：納稅人按實(shí)際情況選擇“是”或者“否”。

第3行“是否有環(huán)境等違法,、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”：納稅人按實(shí)際情況選擇“是”或者“否”。

第5行“

本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報(bào)第6+7行的金額,。

第6行“其中：產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報(bào)納稅人本年符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))收入。

第7行“技術(shù)性收入”：填報(bào)納稅人本年符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的技術(shù)性收入的總和,。

第8行“

本年企業(yè)總收入”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入,，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,，股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入,，租金收入,，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入,，其他收入,。

第9行“

本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例”：填報(bào)第5÷8行的比例。

第10行“

本年具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員數(shù)”：填報(bào)納稅人具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的,，且在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的,，本年累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員數(shù)。包括：直接科技人員及科技輔助人員,。

1第11行“

本年研發(fā)人員數(shù)”：填報(bào)納稅人本年研究人員,、技術(shù)人員和輔助人員三類(lèi)人員合計(jì)數(shù)，具體包括企業(yè)內(nèi)主要從事研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)人員;具有工程技術(shù),、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，在研究人員指導(dǎo)下參與部分工作(包括關(guān)鍵資料的收集整理、編制計(jì)算機(jī)程序,、進(jìn)行實(shí)驗(yàn),、測(cè)試和分析、為實(shí)驗(yàn),、測(cè)試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備,、記錄測(cè)量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表,、從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等)的人員;參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工,。

第12行“

本年職工總數(shù)”：填報(bào)納稅人本年職工總數(shù),。

第13行“

本年具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報(bào)第10÷12行的比例。

第14行“

本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報(bào)第11÷12行的比例,。

第15行“

本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)第16+25行的金額,。

第16行“(一)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)投入”：填報(bào)第17+18+19+20+21+22+24行的金額。

第17行“1.人員人工”：填報(bào)納稅人從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員(也稱(chēng)研發(fā)人員)全年工資薪金,，包括基本工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、補(bǔ)貼,、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出,。

第18行“2.直接投入”：填報(bào)納稅人為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而購(gòu)買(mǎi)的原材料等相關(guān)支出,。如：水和燃料(包括煤氣和電)使用費(fèi)等;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品,、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等;用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。

第19行“3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器和設(shè)備以及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用,，包括研發(fā)設(shè)施改建,、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,。

第20行“4.設(shè)計(jì)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思,、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序,、技術(shù)規(guī)范,、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

第21行“5.裝備調(diào)試費(fèi)”：填報(bào)納稅人工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用(如研制生產(chǎn)機(jī)器,、模具和工具,，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等),。需特別注意的是：為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入,。

第22行“6.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”：填報(bào)納稅人因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專(zhuān)有技術(shù)(包括專(zhuān)利、非專(zhuān)利發(fā)明,、許可證,、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷(xiāo),。

第23行“7.其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用,，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi),、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等,。

第24行“其中：可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10%的金額。

第25行“(二)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)第26+27行的金額,。

第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)”：填報(bào)納稅人委托境內(nèi)的企業(yè),、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所,、研究機(jī)構(gòu),、技術(shù)專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用，按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額,。其中,，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

第27行“2.境外的外部研發(fā)費(fèi)”：填報(bào)納稅人委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額,。

第28行“

本年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入比例”：填報(bào)納稅人本年研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的比例。

第29行“減免稅金額”：填報(bào)按照表a100000第23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額,。

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