2018稅務(wù)師《稅法二》高頻考點(diǎn)：利息費(fèi)用

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王雪wz2018-07-06 10:59:50

一寸光陰一寸金,，備考2018稅務(wù)師考試時(shí)間有限,，考生們不要荒廢時(shí)間,，每天制定學(xué)習(xí)目標(biāo),，踏實(shí)備考,。小編為大家準(zhǔn)備了《稅法二》科目相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，跟隨小編一起了解吧,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

利息費(fèi)用

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】利息費(fèi)用

利息費(fèi)用

項(xiàng)目	原則	稅務(wù)處理
金融企業(yè)參與+經(jīng)批準(zhǔn)的債券利息	無(wú)制約	非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出,、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出,、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出,，準(zhǔn)予扣除
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款	利率制約	不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除

項(xiàng)目	原則	稅務(wù)處理
關(guān)聯(lián)方借款利息處理	利率制約+	1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
	本金制約	2.債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例：
	本金制約	金融企業(yè)（5:1）,，其他企業(yè)（2:1）

項(xiàng)目	原則	稅務(wù)處理
企業(yè)向自然人借款	利率制約+	向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款：處理同關(guān)聯(lián)企業(yè)
	本金制約	向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款：處理同關(guān)聯(lián)企業(yè)
	利率制約	向內(nèi)部職工或其他人員借款，同時(shí)符合以下條件的,，其利息支出在不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除：
		（1）借貸是真實(shí),、合法、有效的,，并且不具有非法集資目的或其他違反法律,、法規(guī)行為
		（2）簽訂借款合同

每天除了掌握稅法二知識(shí)點(diǎn)，也要記得做相應(yīng)的練習(xí)題哦,。

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