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什么企業(yè)能開(kāi)專用發(fā)票

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-03-19 10:20:53

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:28:26

以下類型的企業(yè)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

一般納稅人企業(yè)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(即年應(yīng)征稅銷售額500萬(wàn)元及以下)的企業(yè)和企業(yè)性單位,。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其適用稅率根據(jù)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型有所不同,，如13%,、9%,、6%等。

部分小規(guī)模納稅人：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,，一些特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。例如，住宿業(yè),、鑒證咨詢業(yè),、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人,，月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)30萬(wàn)元)的,，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。此外,，自2020年2月1日起,，所有小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

增值稅適用13%稅率的有：

一. 銷售或者進(jìn)口貨物：

1. 以糧食為原料加工的速凍食品,、方便面,、副食品和各種熟食品，玉米漿,、玉米皮,、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉

2. 各種蔬菜罐頭

3. 專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉

4. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選,、揀剔,、碎塊、干燥,、勻堆等工序精制而成的精制茶,，邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料

5. 各種水果罐頭,、果脯,、蜜餞、炒制的果仁,、堅(jiān)果,、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)

6. 中成藥

7. 鋸材,，竹筍罐頭

8. 熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭

9. 各種肉類罐頭,、肉類熟制品

10. 各種蛋類的罐頭

11. 酸奶、奶酪,、奶油,，調(diào)制乳

12. 洗凈毛、洗凈絨

13. 飼料添加劑

14. 用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑,、驅(qū)蟲(chóng)劑,、驅(qū)蚊劑、蚊香等)

15. 以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械,、農(nóng)用汽車,、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動(dòng)漁船,、森林砍伐機(jī)械,、集材機(jī)械,、農(nóng)機(jī)零部件

二. 銷售勞務(wù)

三. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

增值稅適用9%稅率的有：

1. 糧食等農(nóng)產(chǎn)品,、食用植物油、食用鹽

2. 飼料,、化肥,、農(nóng)藥,、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3. 圖書(shū),、報(bào)紙、雜志,、音像制品、電子出版物

4. 自來(lái)水,、暖氣,、冷氣、熱水,、煤氣,、石油液化氣,、天然氣,、二甲醚、沼氣,、居民用煤炭制品

5. 國(guó)務(wù)院固定的其他貨物

6. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

7. 交通運(yùn)輸服務(wù)(陸路,、水路、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù))

8. 銷售不動(dòng)產(chǎn)(建筑物,、構(gòu)建物等)

9. 建筑服務(wù)(工程服務(wù)、安裝服務(wù),、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù))

10. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

11. 郵政服務(wù)(郵政普通服務(wù),、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù))

12. 基礎(chǔ)電信服務(wù)

增值稅適用6%稅率的有：

1. 銷售無(wú)形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán),、商譽(yù)、自然資源,、其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán))

2. 增值電信服務(wù)

3. 金融服務(wù)(貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù),、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓)

4. 現(xiàn)代服務(wù)(研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù),、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù),、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù),、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù))

5. 生活服務(wù)(文化體育服務(wù),、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù),、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù),、其他生活服務(wù))

適用零稅率的：

1. 納稅人出口貨物(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外)

2. 境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

3. 銷售貨物,、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為,，符合免稅條件的，免稅

4. 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售使用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的,，可以放棄使用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅,。放棄適用增值稅零稅率后,，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用零稅率

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